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参考依据 《企业会计准则——应用指南》附录:《会计科目和主要账务处理》
1521 投资性房地产
四、采用公允价值模式计量投资性房地产的主要账务处理。
(五)处置投资性房地产时,应按实际收到的金额,借记“银行存款”等科目,贷记“其他业务收入”科目。按该项投资性房地产的账面余额,借记“其他业务成本”科目,贷记本科目(成本)、贷记或借记本科目(公允价值变动);同时,按该项投资性房地产的公允价值变动,借记或贷记“公允价值变动损益”科目,贷记或借记“其他业务收入”科目。按该项投资性房地产在转换日记入资本公积的金额,借记“资本公积——其他资本公积”科目,贷记“其他业务收入”科目。
您好,可以扣除,但是必须是真实发生地,并且支付的款项、拆迁合同和签收花名册或签收凭证能够一一对应。依据:《国家税务总局关于印发<土地增值税清算管理规定>的通知》(国税发[2009]91号)第二十二条第三项。
麻烦补充一下,“增加原值”的原因是什么?
仅凭发票内容是没法判断是否属于甲供的,需要根据合同,付款资料等一起判断是否属于甲供工程,土增税可以扣除开发成本,包含甲方自己采购的材料成本!
此问题可以参考国家税务总局相关答复:企业为湖北员工在湖北做核酸检测费用进行报销,员工取得的是个人名字抬头门诊收费票据,票据有财政部监制章,可以作为企业税前扣除凭证吗?
答:可以作为企业所得税税前扣除凭证。
关于应入科目,没有直接、明确要求。作为职工福利费当然可以;事实上,作为劳动保护费用也有道理。
注:个人感觉,作为职工福利不如作为劳动保护恰当。前者有点“锦上添花”的感觉,后者则为“雪中送炭”之必须。当前形势下,核酸检测具有明显的劳动保护性质。显然,这个必要性、必须性还是比较强烈的,可以按照劳动保护支出入账。
个人理解,仅供参考;您也可直接与主管税务机关沟通一下。
根据《中华人民共和国企业所得税法》第九条 企业发生的公益性捐赠支出,在年度利润总额12%以内的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除;超过年度利润总额12%的部分,准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。
基于以上规定:
一、若“年度利润是亏损”,则当年捐赠限额为零。
二、符合条件之捐赠,若超过上述限额,可于以后三年内结转扣除。
三、任何一年,扣除总额不得超过“年度利润总额12%”。
个人理解,仅供参考;您也可直接与主管税务机关沟通一下。
一、小规模纳税人适用征收率计算增值税,不会适用税率。
二、根据《财政部 国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》(财税[2009]9号)二、(一)纳税人销售自己使用过的物品,按下列政策执行:
2.小规模纳税人(除其他个人外,下同)销售自己使用过的固定资产,减按2%征收率征收增值税。
销售额=含税销售额/(1+3%)
应纳税额=销售额×2%
同时,年底之前,增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入,减按1%征收率征收增值税。
销售额=含税销售额/(1+1%)
应纳税额=销售额×1%
其实,您若投资5万元,作为实收资本或者资本公积,需要依法缴纳印花税(资金账簿)。这样会最终导致货币资金减少、利润减少(所有者权益也会减少)。
一、可以。但要得到房东同意。根据《中华人民共和国民法典》第七百一十六条规定,承租人经出租人同意,可以将租赁物转租给第三人。承租人转租的,承租人与出租人之间的租赁合同继续有效;第三人造成租赁物损失的,承租人应当赔偿损失。承租人未经出租人同意转租的,出租人可以解除合同。
二、关于“超经营范围”,请参考以下两个答疑(近期也有类似答疑,不再一一列举)
(一)5月6日国家税务总局政策解答政策组发言材料
“9.一般纳税人发生超出税务登记范围业务,是自开发票还是由税务机关代开发票?
答:一般纳税人一律自开增值税发票。”
(二)内蒙古自治区国家税务局营改增期间增值税发票相关问题解答
“四、增值税发票的开具范围
纳税人的经营业务日趋多元化,在主营范围以外也会发生其他属于增值税应税范围的经营活动。所以纳税人自行开具增值税发票或向税务机关申请代开增值税发票时,不受其营业执照中的营业范围限制,只要发生真实的应税业务均可开具增值税发票。”
两个税务答疑可以佐证,超出经营范围开票,是为税务机关所许可,只要业务属实、票实相符则可依法开具。
根据《中华人民共和国发票管理办法实施细则》第二十八条:单位和个人在开具发票时,必须做到按照号码顺序填开,填写项目齐全,内容真实,字迹清楚,全部联次一次打印,内容完全一致,并在发票联和抵扣联加盖发票专用章。
当然,如果主管税务机关认为需要增加经营项目,其实也无不可;不过一个程序而已。(如果只是临时性开票,而非经常性经营此项目,则只是开票系统增项,不必增加登记经营范围。如果属于经常性业务,则需要增加登记经营范围,同时开票系统增加项目。)
没看太明白你的问题,你说105090表填数了,但合计行没有数字?这个不应该啊!是否已经保存?或者是否只填写了其中项,没填对应行次?
个人提供垃圾清理如果以个人名义去税务代开发票,可能有两种情况:一是认定为劳务报酬所得,那么需要代扣增值税及附加(自然人按次500元以下免增值税)、个税由支付方按劳务报酬预扣预缴,年终由本人按综合所得汇算清缴。税率为3-45%7级超额累计税率。二是认定为经营所得,增值税和第一种一样,个税采用5-35%5级超额累计税率,但好多地方可能核定征收。
如果是成立个体户,增值税可以享受月销售额15万以下免税政策,所得税按5-35%5级超额累计税率计算。
所以你需要根据你当地是否有核定征收政策等因素判断,从增值税上来讲5000元可以,如果个人需要缴纳,如果个体户是可以免征的,个税的话,如果按经营所得,个人和个体户都是一样的额,如果认定为劳务报酬的话,5000元每月,按个人综合所得年收入6万,=扣除基本减除费用可以不缴纳个税,但经营所得会有个税。但需要说明的是综合所得还包含工资薪酬和稿酬和特许权使用费等,需要合并计税。需要你自己根据实际情况测算一下
借:应付账款、其他应付款等
贷:实收资本
如上所述,除了涉及资金账簿印花税,并未直接涉及其他税收(除非另有其他涉税情形)。