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您好,一、同期资料包括主体文档、本地文档和特殊事项文档。
(一)主体文档:符合下列条件之一的企业,应当准备主体文档,主体文档主要披露最终控股企业所属企业集团的全球业务整体情况:
1、年度发生跨境关联交易,且合并该企业财务报表的最终控股企业所属企业集团已准备主体文档。
2、年度关联交易总额超过10亿元。
(二)本地文档:年度关联交易金额符合下列条件之一的企业,应当准备本地文档,本地文档主要披露企业关联交易的详细信息:
1、有形资产所有权转让金额(来料加工业务按照年度进出口报关价格计算)超过2亿元。
2、金融资产转让金额超过1亿元。
3、无形资产所有权转让金额超过1亿元。
4、其他关联交易金额合计超过4000万元。
(三)特殊事项文档:包括成本分摊协议特殊事项文档和资本弱化特殊事项文档。
二、企业仅与境内关联方发生关联交易的,可以不准备主体文档、本地文档和特殊事项文档。
三、时限:主体文档应当在企业集团最终控股企业会计年度终了之日起12个月内准备完毕;本地文档和特殊事项文档应当在关联交易发生年度次年6月30日之前准备完毕。同期资料应当自税务机关要求之日起30日内提供。
您好,增值税方面:一般纳税人购进不动产可以全额抵扣进项税额。
企业所得税方面:按照固定资产入账计提折旧在税前扣除。
房产税方面:自用的按照房产原值适用1.2%的税率;出租的按照租金适用12%税率。
城镇土地使用税:按当地的单位税额,按年申报缴纳。
按照您描述情形,并无影响抵扣之处。
有同学问,老师为什么不直接说能还是不能呢?真没法说。只能说,上述因素不影响。但是,能不能抵扣,涉及好几个因素。比如,您都没有说是不是增值税专用发票,也没说此保安服务用于办公场所还是员工宿舍,等等。
一、理论上,股票转让属于增值税征收范围,亦即属于发票开具范围。
但通常情况下,股票转让通过证券交易所进行,似乎没有开具发票的。即使要开,也是开具普通发票;“财税〔2016〕36号”文件附件2《营业税改征增值税试点有关事项的规定》明确,金融商品转让,不得开具增值税专用发票。
二、至于申报,填入申报表销售额、销项税额以及附表一、附表三相应栏次即可(不看着表,真的不太好讲;您自己对照申报表看看填报说明吧,也似乎没有疑难)。
金融商品转让,按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额。转让金融商品出现的正负差,按盈亏相抵后的余额为销售额。若相抵后出现负差,可结转下一纳税期与下期转让金融商品销售额相抵,但年末时仍出现负差的,不得转入下一个会计年度。金融商品的买入价,可以选择按照加权平均法或者移动加权平均法进行核算,选择后36个月内不得变更。
打个比方吧。比如6月8日子公司注销,则6月8日子公司编制资产负债表,视为12月31日即可。
个人理解,仅供参考。
附参考(道理相同):《中华人民共和国企业所得税法》第五十三条 企业所得税按纳税年度计算。纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。
企业在一个纳税年度中间开业,或者终止经营活动,使该纳税年度的实际经营期不足十二个月的,应当以其实际经营期为一个纳税年度。
企业依法清算时,应当以清算期间作为一个纳税年度。
借:固定资产清理
累计折旧
贷:固定资产
借:银行存款
应收账款
贷:固定资产清理
借:固定资产清理
贷:应交税费
借:固定资产清理
贷:资产处置损益
借:银行存款
贷:应收账款
以上即为基本会计分录。
是否需要缴纳增值税,需要根据其是否从事了增值税的应税行为,如果基金会公司从事的业务是增值税应税项目,就需要去进行税务登记,而且根据连续12个月销售收入是否超过500万,来判断是一般纳税人还是小规模纳税人,如果满足条件需要登记为一般纳税人,就采用销项减进项的计算办法计算增值税,如果是小规模纳税人,就是按销售收入直接计算增值税,不能抵扣进项。当然如果连续12月销售收入达不到500万,也可以主动登记为一般纳税人。
不能抵扣的话,取得专票就没有什么意义,反而比较麻烦,建议取得普票就可以。
您好,根据财政部 国家税务总局《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》财税〔2016〕36号第四十五条 增值税纳税义务、扣缴义务发生时间为:
(一)纳税人发生应税行为并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天;先开具发票的,为开具发票的当天。
收讫销售款项,是指纳税人销售服务、无形资产、不动产过程中或者完成后收到款项。
取得索取销售款项凭据的当天,是指书面合同确定的付款日期;
故贵公司增值税纳税义务发生时点为约定收款日期,但按照权责发生制,贵公司会计应该确认收入并且发生所得税纳税义务。
回答:根据关于印发《增值税会计处理规定》的通知财会[2016]22号 一、会计科目及专栏设置。(六)“待转销项税额”明细科目,核算一般纳税人销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产,已确认相关收入(或利得)但尚未发生增值税纳税义务而需于以后期间确认为销项税额的增值税额。二、账务处理 (二)销售等业务的账务处理。按照国家统一的会计制度确认收入或利得的时点早于按照增值税制度确认增值税纳税义务发生时点的,应将相关销项税额计入“应交税费——待转销项税额”科目,待实际发生纳税义务时再转入“应交税费——应交增值税(销项税额)” 或“应交税费——简易计税”科目。
故增值税纳税义务按照增值税政策执行,所得税纳税义务按照所得税政策执行,会计按照会计准则执行,不能简单的执行“开票做收入”。贵公司所得税以及会计收入均应在2020年进行确认,增值税按照约定收款金额分三年申报。
您好,“余额账龄分析”是用借方(贷方)发生额冲销贷方(借方)发生额的余额作为分析金额的方法。“按实际发生进行分析”则是按借方、贷方的实际发生额作为分析金额进行分析。因此,两种方法的用于进行账龄分析的金额不一样,分析的结果也是不一样的。
您好,根据《企业破产法》
第二条 企业法人不能清偿到期债务,并且资产不足以清偿全部债务或者明显缺乏清偿能力的,依照本法规定清理债务。企业法人有前款规定情形,或者有明显丧失清偿能力可能的,可以依照本法规定进行重整。
第七条 债务人有本法第二条规定的情形,可以向人民法院提出重整、和解或者破产清算申请。
债务人不能清偿到期债务,债权人可以向人民法院提出对债务人进行重整或者破产清算的申请。
所以一个公司是否走破产程序不能简单的看公司的资产负债率,需要判定企业能否清偿到期债务,是否需要偿债,是否有偿债能力。如果一个企业资产负债率极高,但债务都是优先股或永续债,则该企业不一定破产。如果一个企业资产负债率极高,但债权人不主张行使债权的,或者相关债务由第三方担保或国家信用背书的,该企业不一定破产。如果一个企业资产负债率极高,但其会计处理无法公允反映其资产价值的(拥有多项自主研发专利,应用价值极高但资本化金额小),则该企业不一定破产。
故无法用简单的几个比率来判断企业盈利情况或财务状况,需要根据目标企业实际情况进行具体分析。
我们举例来讲吧。比如设备1000万,不考虑残值。税法规定不低于十年,企业估计只能用五年。
那么,会计做账,按照每年200万计提折旧;同时,企业所得税申报时,每年调增100万。
这样,五年之后,会计折旧提完。
(一)如果设备仍可使用,则自第六年起,税法每年调减100万(即:计提税法折旧100万)。
(二)如果设备不可使用,则账面报废。此时,税法一次确认扣除(调减)500万元。
一并作为主营业务收入即可。
参考《中华人民共和国增值税暂行条例》第六条 销售额为纳税人发生应税销售行为收取的全部价款和价外费用,但是不包括收取的销项税额。
《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第十二条 条例第六条第一款所称价外费用,包括价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费以及其他各种性质的价外收费。