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一般来讲,“计提”(而未支付)这个环节与个人所得税无关。根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第二十四条:扣缴义务人向个人支付应税款项时,应当依照个人所得税法规定预扣或者代扣税款,按时缴库,并专项记载备查。前款所称支付,包括现金支付、汇拨支付、转账支付和以有价证券、实物以及其他形式的支付。
另外,有一种特殊的视为“支付”的情形。《国家税务总局关于利息、股息、红利所得征税问题的通知》(国税函〔1997〕656号)规定,扣缴义务人将属于纳税义务人应得的利息、股息、红利收入,通过扣缴义务人的往来会计科目分配到个人名下,收入所有人有权随时提取,这种情况下,扣缴义务人将利息、股息、红利所得分配到个人名下时,即应认为所得的支付,按税收法规规定及时代扣代缴个人应缴纳的个人所得税。当然,这与您所讲“公司领导年薪”显然不是一回事。只是顺便提及。
您好,您的问题未提交完整,请补充完整以便解答。
您好,您的问题范围很广,建议观看铂略官网财务共享中心课程,详见:https://www.bolue.cn/search/to?resourceType=0&keyword=%E8%B4%A2%E5%8A%A1%E5%85%B1%E4%BA%AB%E4%B8%AD%E5%BF%83
首先,明确一点,这个没有明确规定;在于主管税务机关如何核定。
一般来讲,比如上述购销合同,既然每个月都会有,通常会按期申报。又如资金账簿,不可能每月都有,所以可能按次申报。
首先要确定的是您购买的是服务,还是购买的软件使用权,如果是软件使用权对方开具发票应为货物,而不是软件服务费。如果购买的是服务,可以开具信息技术服务费的发票!核算上也应该根据你购买的项目和内容来决定是计入无形资产还是直接计入费用或摊销计入费用!
你司签订雇主责任险、公众责任险属于责任险,雇员忠诚担保险、团体补充医保险不属于《中华人民共和国印花税暂行条例》规定的应该缴纳印花税财产保险合同 (包括财产、责任、保证、信用等保险合同),所以雇主责任险,公众责任险需要交纳印花税,后俩种不需要缴纳!
注销前你企业还存在发放工资是正常的,如果清算后就无法以公司名义再发放工资,没太理解你的问题想说明什么,能再描述清楚一点吗
根据《财政部 国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》(财税[2009]9号)、《关于简并增值税征收率政策的通知》(财税[2014]57号)相关规定:
一、一般纳税人
一般纳税人销售自己使用过的属于条例第十条规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产,按简易办法依3%征收率减按2%征收增值税。
若非上述情形,应当按照适用税率征收增值税。
二、小规模纳税人
小规模纳税人(除其他个人外)销售自己使用过的固定资产,减按2%征收率征收增值税。
年底之前,小规模纳税人3%征收率项目减按1%征收。
您好,出口到保税区的货物在离境后海关补签发出口报关单,然后可办理出口退税。
不可以。
根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第五十八条 固定资产按照以下方法确定计税基础:
(一)外购的固定资产(注:此处“外购”,即货币形式外购;因为非货币形式在下面另写了),以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础;
(二)自行建造的固定资产,以竣工结算前发生的支出为计税基础;
(三)融资租入的固定资产,以租赁合同约定的付款总额和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础,租赁合同未约定付款总额的,以该资产的公允价值和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础;
(四)盘盈的固定资产,以同类固定资产的重置完全价值为计税基础;
(五)通过捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重组等方式取得的固定资产,以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础;
(六)改建的固定资产,除企业所得税法第十三条第(一)项和第(二)项规定的支出外,以改建过程中发生的改建支出增加计税基础。
也就是说,企业所得税范畴,“外购的固定资产”与“融资租入的固定资产”乃是并列关系,而非包含关系。
根据《国家税务总局关于设备 器具扣除有关企业所得税政策执行问题的公告》(国家税务总局公告2018年第46号):所称购进,包括以货币形式购进或自行建造,其中以货币形式购进的固定资产包括购进的使用过的固定资产。
因此,一次扣除适用范围限于“以货币形式购进或自行建造”(即上述第五十条前两项),不包含“融资租入的固定资产”。
一、购买
借:预付账款
贷:银行存款
二、发放
借:应付职工薪酬——职工福利
贷:预付账款
三、结转
借:成本费用(按照员工岗位区分科目)
贷:应付职工薪酬——职工福利
麻烦补充一下,“从差旅费里扣”是什么意思?这怎么操作?您是说,员工来报销时,不给他报了吗?