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您好,问题一,你看的是《鼓励外商投资产业目录[2020年版]》,请确认到底是问的哪一个。
问题二,分支机构注册在西部地区,符合条件,可享受15%税率的税收优惠。
依据:
《国家税务总局关于深入实施西部大开发战略有关企业所得税问题的公告》(国家税务总局公告2012年第12号)第六条规定,总机构设在西部大开发税收优惠地区外的企业,其在优惠地区内设立的分支机构(不含仅在优惠地区内设立的三级以下分支机构),仅就该分支机构所得确定适用15%优惠税率。在确定该分支机构是否符合优惠条件时,仅以该分支机构的主营业务是否符合《西部地区鼓励类产业目录》及其主营业务收入占其收入总额的比重加以确定。有关审核、备案手续向分支机构主管税务机关申请办理,分支机构主管税务机关需将该分支机构享受西部大开发税收优惠情况及时函告总机构所在地主管税务机关。
《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》(国家税务总局公告2012年第57号)
第十八条 对于按照税收法律、法规和其他规定,总机构和分支机构处于不同税率地区的,先由总机构统一计算全部应纳税所得额,然后按本办法第六条规定的比例和按第十五条计算的分摊比例,计算划分不同税率地区机构的应纳税所得额,再分别按各自的适用税率计算应纳税额后加总计算出汇总纳税企业的应纳所得税总额,最后按本办法第六条规定的比例和按第十五条计算的分摊比例,向总机构和分支机构分摊就地缴纳的企业所得税款。
您好,根据《国家税务总局关于企业工资薪金和职工福利费等支出税前扣除问题的公告》(国家税务总局公告2015年第34号)三、企业接受外部劳务派遣用工支出税前扣除问题。企业接受外部劳务派遣用工所实际发生的费用,应分两种情况按规定在税前扣除:按照协议(合同)约定直接支付给劳务派遣公司的费用,应作为劳务费支出;直接支付给员工个人的费用,应作为工资薪金支出和职工福利费支出。其中属于工资薪金支出的费用,准予计入企业工资薪金总额的基数,作为计算其他各项相关费用扣除的依据。
另外,《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》(国税函〔2009〕3号)第一条关于合理工资薪金问题规定,《实施条例》第三十四条所称的“合理工资薪金 ”,是指企业按照股东大会、董事会、薪酬委员会或相关管理机构制订的工资薪金制度规定实际发放给员工的工资薪金。
因此,直接支付给劳务派遣员工的奖金,如果符合贵公司的员工工资薪金制度规定,该奖金可以作为工资薪金支出;如果由劳务公司支付,则应计入劳务费支出在税前扣除。贵公司可以选择以上两种方式进行处理。
您好,一人有限责任公司,是指只有一个自然人股东或者一个法人股东的有限责任公司。因此,公司会变成一人有限责任公司。
根据《公司法》第六十三条,一人有限责任公司的股东不能证明公司财产独立于股东自己的财产的,应当对公司债务承担连带责任。因此,公司需要通过编制会计报表、会计师事务所审计等方式证明公司财产与股东自己财产的独立性。
您好,问题叙述的不是太清楚。如何开具发票,要看合同约定,比如是简易计税,还是一般计税;另外,看业务内容,是分包,还是劳务派遣,不同情形下,开具发票是不同的。建议补充相关信息以方便判断。问题提到的情形,更像是劳务分包,如果是劳务分包,且是清包工的情况下,可适用简易计税。
您好,https://bbs.pinggu.org/ 经管之家(原人大论坛)可以找到一些行业数据分析
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希望能帮到您。
您好,大型连锁的超市和药店大部分采用一个账套、多家店面单独核算的账务处理办法。通过设置部门核算,将单个店面作为独立的会计单元,并在明细科目下设置店面名称,用电子表格辅助核算,按账套数据取数。另外在处理费用凭证时,需要选择对应的店面,将费用归集到所属店面。
麻烦补充一下,购买上述“物品”,其用途是做什么?
如果你是采用新的报表个税,在基础表“108采用一般企业财务报表格式”项填写的时候选择“是”,就不需要填写其他收益了,主表的13行利润总额就不是按公式计算了,而是你直接根据利润表的利润总额填写就可以了,也就是包含其他收益的金额了。
国家税务总局公告2020年第1号
二、纳税人通过增值税电子发票公共服务平台开具的增值税电子普通发票,属于税务机关监制的发票,采用电子签名代替发票专用章,其法律效力、基本用途、基本使用规定等与增值税普通发票相同。
增值税电子普通发票版式文件格式为OFD格式。单位和个人可以登录全国增值税发票查验平台(https://inv-veri.chinatax.gov.cn)下载增值税电子发票版式文件阅读器查阅增值税电子普通发票。
现在通过增值税电子发票公共服务平台可以开具的增值税电子普通发票、也可以开具电子专票,查询的方式是一样的
自建办公楼部分出售,涉及增值税及附加、土地增值税、所得税、印花税。除非是转让股权而不是转让资产,涉及不到增值税和土地增值税,但你只出售部分办公楼,也不可能转让股权,我认为这个环节没有什么提前筹划的空间。
是的,原来的政策是月销售额不超过10万,季度30万,免税,超过的全额按3%计税(疫情政策是1%),现在是月销售额不超过15万,季度45万,免税,超过的全额按3%计税(疫情政策是延续到2021年底,所以到2021年底前按1%计算增值税)。
老师属于提供了劳务,需要其去税务部门代开劳务发票,个税由你单位按劳务报酬所得预扣预缴。