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你说的情况是费用已经产生由于没有取得发票而未计入成本费用,而在其他应收款挂账,这个本身就不是其他应收款,是一项费用,不能计提坏账的。应该转入成本费用科目核算,但由于没有合规票据,需要做纳税调增处理。
建议参考一下“财税〔2016〕36号”文件附件1《营业税改征增值税试点实施办法》相关定义:
广告服务,是指利用图书、报纸、杂志、广播、电视、电影、幻灯、路牌、招贴、橱窗、霓虹灯、灯箱、互联网等各种形式为客户的商品、经营服务项目、文体节目或者通告、声明等委托事项进行宣传和提供相关服务的业务活动。包括广告代理和广告的发布、播映、宣传、展示等。
如果只转让债权:A 收到转让款借记银行存款,贷记应收账款,c借记应收账款 贷记银行存款,双方根据确定的转让款记账。
如果转让价款如果包含了利息和违约金:A收到转让款借记银行存款,贷记应收账款、财务费用(或其他业务收入)、营业外收入;c借记应收账款 贷记银行存款
需要知道你支付对方的200万是什么性质的款项,才能知道如何做账和纳税
你的这种行为属于虚开发票。
行政处罚
(1)受票方利用他人虚开的专用发票,向税务机关申报抵扣税款进行偷税的,应当依照《中华人民共和国税收征收管理法》六十三条,税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金,并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款;构成犯罪的,依法追究刑事责任。(国税发〔1997〕134号)
(2)虚开发票的,由税务机关没收违法所得;虚开金额在1万元以下的,可以并处5万元以下的罚款;虚开金额超过1万元的,并处5万元以上50万元以下的罚款;构成犯罪的,依法追究刑事责任。(《中华人民共和国发票管理办法》第三十七条)
刑事处罚:《中华人民共和国刑法》第二百零五条
【虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪;虚开发票罪】虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的,处三年以下有期徒刑或者拘役,并处二万元以上二十万元以下罚金;虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的,处三年以上十年以下有期徒刑,并处五万元以上五十万元以下罚金;虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的,处十年以上有期徒刑或者无期徒刑,并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。
单位犯本条规定之罪的,对单位判处罚金,并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员,处三年以下有期徒刑或者拘役;虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的,处三年以上十年以下有期徒刑;虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的,处十年以上有期徒刑或者无期徒刑。
《中华人民共和国刑法》第二百零五条之一
虚开本法第二百零五条规定以外的其他发票,情节严重的,处二年以下有期徒刑、拘役或者管制,并处罚金;情节特别严重的,处二年以上七年以下有期徒刑,并处罚金。
单位犯前款罪的,对单位判处罚金,并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员,依照前款的规定处罚。
您好,融资租赁固定资产的所有权虽然不属于承租方,但是承租方实质上获得了该资产所提供的主要经济利益,同时承担了与资产有关的风险。因此,承租方须将其视为自有固定资产进行管理,计提折旧。基于此,融资租赁期间的固定资产部分报废拆除,应当由承租方进行相应的会计处理。
企业利润是收入扣除成本、费用、税金、损失及其他可以扣除项目后的余额,想扭亏为盈,要么增加收入,要么就是减少可以扣除的各项支出,你说的折旧只是成本或者费用中的其中一项。其他的成本费用减少都可以达到扭亏为盈的目的。
财政部 税务总局公告2020年第10号
二、单位发给个人用于预防新型冠状病毒感染的肺炎的药品、医疗用品和防护用品等实物(不包括现金),不计入工资、薪金收入,免征个人所得税。
财政部 税务总局公告2020年第9号
一、企业和个人通过公益性社会组织或者县级以上人民政府及其部门等国家机关,捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的现金和物品,允许在计算应纳税所得额时全额扣除。
二、企业和个人直接向承担疫情防治任务的医院捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的物品,允许在计算应纳税所得额时全额扣除。
捐赠人凭承担疫情防治任务的医院开具的捐赠接收函办理税前扣除事宜。
三、单位和个体工商户将自产、委托加工或购买的货物,通过公益性社会组织和县级以上人民政府及其部门等国家机关,或者直接向承担疫情防治任务的医院,无偿捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的,免征增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加。
财政部 税务总局公告2021年第7号 财政部 税务总局关于延续实施应对疫情部分税费优惠政策的公告已经将上述政策延续到2021年末。
汇算表没有需要填写残保金的行次,如果计提在次年汇算清缴期结束前缴纳就可以税前扣除,如果到汇算清缴期结束还没有支付在A105000表第30行,其他行次。
应当不能。
根据《中华人民共和国公司法》第十四条 公司可以设立分公司。设立分公司,应当向公司登记机关申请登记,领取营业执照。分公司不具有法人资格,其民事责任由公司承担。公司可以设立子公司,子公司具有法人资格,依法独立承担民事责任。
简单来讲,“子公司”也是“公司”,但“分公司”就是“分公司”,不是“公司”。对于一个人来讲,如果“公司”是父亲,“子公司”则为“儿子”,皆为独立的“人”;但“分公司”只是父亲的一只胳膊、一条腿而已。
个人理解,仅供参考。
根据《企业会计准则第4号——固定资产》第十五条 企业应当根据固定资产的性质和使用情况,合理确定固定资产的使用寿命和预计净残值。
固定资产的使用寿命、预计净残值一经确定,不得随意变更。但是,符合本准则第十九条规定的除外。
第十九条 企业至少应当于每年年度终了,对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。
使用寿命预计数与原先估计数有差异的,应当调整固定资产使用寿命。
同时,税务处理环节,固定资产计算折旧的最低年限应当符合税法规定。