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这需要区分具体情况。
一、如果发工资,需要缴纳(扣缴)“工资薪金所得”个人所得税。
二、如果公务所用,则定期报销(一定注意定期,下边还会讲到),凭票入账;则不涉及个人所得税。
三、如果领取利润,则按照“利息股息红利所得”缴纳(扣缴)个人所得税。
需要指出的是,如果说不清楚什么理由,跨年(超过一年)不还,则税法上视为分红,按照“利息股息红利所得”缴纳(扣缴)个人所得税。根据《财政部国家税务总局关于规范个人投资者个人所得税征收管理的通知》(财税〔2003〕158号)二、纳税年度内个人投资者从其投资的企业(个人独资企业、合伙企业除外;注:不是不缴税,是另有缴税规定)借款,在该纳税年度终了后既不归还,又未用于企业生产经营的,其未归还的借款可视为企业对个人投资者的红利分配,依照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税。
应当“算收入对应的成本”。
如上所述,既然“代政府承办会议,发票开给政府”,则属于提供“会议服务”,理应依法确认收入;同理,相应支出理应作为成本。
参考《企业会计准则——应用指南》附录:《会计科目和主要账务处理》 其他业务成本科目核算企业确认的除主营业务活动以外的其他经营活动所发生的支出。
您好,此种情况不需要做进项转出。
不得抵扣的情形一、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》(国务院令第691号)第十条规定,下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣:(一)用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产;(二)非正常损失的购进货物,以及相关的劳务和交通运输服务;(三)非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物(不包括固定资产)、劳务和交通运输服务;(四)国务院规定的其他项目。
二、根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)文件附件一《营业税改征增值税试点实施办法》第二十七条规定,下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣:(一)用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产,仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产(不包括其他权益性无形资产)、不动产。纳税人的交际应酬消费属于个人消费。(二)非正常损失的购进货物,以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务。(三)非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物(不包括固定资产)、加工修理修配劳务和交通运输服务。(四)非正常损失的不动产,以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。(五)非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产,均属于不动产在建工程。(六)购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。(七)财政部和国家税务总局规定的其他情形。本条第(四)项、第(五)项所称货物,是指构成不动产实体的材料和设备,包括建筑装饰材料和给排水、采暖、卫生、通风、照明、通讯、煤气、消防、中央空调、电梯、电气、智能化楼宇设备及配套设施。本通知附件规定的内容,除另有规定执行时间外,自2016年5月1日起执行。
收取赔偿款有两种方式解决,一是正常你支付对方劳务费用,取得全额劳务发票,然后想对方索取赔款,给对方开具收据。二是双方协商可以将赔款作为折扣折让处理,这样需要在发票中体现原劳务费金额和折扣折让金额(也就是赔偿金额),然后按差额进行结算。账务处理根据两种方式进行对应处理即可。但需要有相关的证明来证实你的业务实质,比如第一种方式的收据,第二种方式双方就赔款作为折扣折让对待的补充协议等。
既然是退货,就是明确了退的是那一批货物,必须按照原开票金额进行红冲,开具红字发票时也要求对应原发票内容进行红冲。
按照实际业务进行开票和结算是正确的,如果和合同不符,为了证明业务真实性,尽量去签订补充协议或修改合同。
如果两家公司达成债务重组协议,批发企业可以放弃债权,放弃债权产生的损失是否可以税前扣除,需要根据国家税务总局2011年25号公告留存相关资料备查,但对于零售企业作为无需支付的款项需要计入营业外收入,计算所得税。
这是俩家公司之间的债权债务重组,和法定代表人没有关系,法定代表人补形同金额到批发企业也只是对批发企业的增资,和本笔交易无关。
建议还是要把账对清解决。
您好,如是会员可在本次课程右下方有【课件】 入门心法篇 II - 会用EXCEL 偷懒,也是职场杀手锏和【附件】 附件-过关斩将第二关 -函数- 题目可下载。
您好,有一个Excel的模板和这个原理差不多,但是由于回复区不能上传附件,可以向你的产品顾问索取。
这个问题需要按两项业务处理,一是甲无偿借款给乙公司,甲公司需要视同销售计算增值税,同时视同销售计算所得税。二是乙公司无偿取得借款,如果产生了利息,属于乙公司的利息收入,冲减乙公司的财务费用,实际就是增加了乙公司的应纳税所得额,如果有亏损可以弥补。但因为无偿取得借款,没有利息支出可以在税前扣除。
租赁违约,押金判归房东,对于房东而言属于价外费用,需要取得房东开具你公司的发票(发票编码和税率和适用房租的编码和税率),你公司会计核算上作为营业外支出核算,但可以税前扣除。
乙方应该开具发票给甲方,对于乙方来讲收到的违约金属于价外费用,应该和材料款合并缴纳增值税并开具发票,开票时违约金应单独在开具一行,税收编码和税率都选择对应的材料的编码和税率。