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企业如果适用新会计准则,所述理财产品通过“交易性金融资产”核算,持有期间的利息通过“投资收益”科目核算;收回时,借记“银行存款”科目,贷记“交易性金融资产”科目即可。
如果企业仍适用原会计制度,所述理财产品通过“短期投资”科目核算,持有期间收到的利息,作为冲减投资成本处理。收回时,收到金额与账面价值的差额,作为投资收益或损失,计入当期损益。
“设立当年”指的就是成立的自然年度,你说的二级分支机构成立于2020年7月1日,就是2020年不就地预缴,从2021年开始就需要就地预缴了,所以是从1季度开始就地预缴企业所得税。
你指的是向供应商支付货款,供应商支付你单位利息?如果是这样,可以理解为你们现借款给供应商,到约定付款期转为支付货款,如果有合同或者协议支持,那么就相当于你公司进行了提供贷款服务,需要按6%开具贷款服务的增值税发票,你开专票或者普票对方都是无法抵扣的。账务处理上可以计入你公司其他业务收入。
另外其实,你们也可以协商,按照计算利息金额作为折扣折让处理,这时开具发票就可以按折扣方式在同一张发票上体现总价款和折扣金额了。这样就按实际付款金额计入采购成本即可。
您好,1,理解正确
2,理解正确
3,货物通过海关特殊监管区域进行国际中转的业务,不涉及到流转税,没有增值税,但是对于企业留存的利润,要根据企业的利润情况缴纳企业所得税。
事实上,是否抵扣,那是购买方的事情;销售方一般没有义务知道。
按照关于《国家税务总局关于增值税发票综合服务平台等事项的公告》的解读,“纳税人可以对发票的开具、申报、缴税、用途确认等流转状态以及作废、红冲、异常等管理状态进行查询统计。根据查询到的风险提示信息,纳税人可以及时开展风险应对处理,有效规避因税企之间和购销双方信息不对称而产生的涉税风险和财务管理风险。”
具体操作方面,您也可直接与主管税务机关沟通一下。
是否需要进项税额转出,与固定资产清理本身无关;可能需要(比如因为增值税规定的“非正常损失”而清理),也可能不需要。
不得抵扣(抵扣后需要转出)的情形主要包括:交易不合规(虚假业务)、票面不合规、用于简易计税项目、免税项目、集体福利、个人消费、非正常损失等。
麻烦您具体描述一下这个平台的结算模式、过程。
需要。
根据《中华人民共和国发票管理办法》第二十条 所有单位和从事生产、经营活动的个人在购买商品、接受服务以及从事其他经营活动支付款项,应当向收款方取得发票。取得发票时,不得要求变更品名和金额。
您好,未缴纳进口环节增值税,即使取得海关增值税缴款书,也不得抵扣进项税额。
根据《国家税务总局关于增值税一般纳税人取得海关进口增值税专用缴款书抵扣进项税额问题的通知》(国税发〔2004〕148号)规定:“一、纳税人进口货物,凡已缴纳了进口环节增值税的,不论其是否已经支付货款,其取得的海关完税凭证均可作为增值税进项税额抵扣凭证,……”
您好,资料
1. 《对外贸易经营者备案登记表》;
2. 营业执照原件;
3. 法人身份证复印件;
4. 经办人身份证复印件;
方法/步骤
一、首先看看需不需要做营业执照经营范围变更
二、营业执照经营范围上如果没有“进出口”或“货物及技术进出口”字样,就得先去变更经营范围,如果公司在注册时已经加了进出口的字样,所以这一步就不需要办了。
三、对外贸易经营者备案登记表
到柜台领取《对外贸易经营者备案登记表》,打印并盖章签字的《对外贸易经营者备案登记表》(原件);
四、海关备案
办理进出口货物收发货人注册登记,领《报关单位注册登记证书》,申请人申请办理海关注册相关业务必须录入并向海关提交申请业务的电子数据,如未录入电子数据,窗口将不予受理申请
五、然后就是办理电子口岸,领法人卡、操作员卡等:
所需资料
1.《报关单位注册登记证书》
2. 营业执照原件
3. 法人,操作员身份证复印件
4.法人授权委托书(商务中心有得买一块钱一份)
5.公章
6.经办人身份证原件以及复印件
深圳公司办理进出口权所需流程和资料
六、申请检验检疫局备案,领《自理报检单位备案登记证明书》:所需资料
1. 网上申请并打印的《自理报检企业登记备案申请表》
2.经办人身份证原件
3.营业执照原件以及复印件
4.公章(需要留公章印模)
七、在办理外汇管理局名录登记:所需资料
1. 货物贸易外汇收支企业名录登记申请书
2. 货物贸易外汇收支业务办理确认书
3. 对外贸易经营者备案登记登记表
4. 营业执照原件
5. 经办人及法人身份证复印件
非本单位员工产生住宿餐饮交通费用不能作为差旅费列支,应该列入招待费用核算。
执行《企业会计准则》的话,财政部会计司2018年9月7日发布的《关于2018年度一般企业财务报表格式有关问题的解读》中明确指出:企业作为个人所得税的扣缴义务人,根据《中华人民共和国个人所得税法》收到的扣缴税款手续费,应作为其他与日常活动相关的项目在利润表的“其他收益”项目中填列。
执行《小企业会计准则》的话,由于小企业会计报表没有其他收益项目,则应计入“营业外收入” (对执行《企业会计准则》的企业来说,原营业外收入科目按照与日常活动是否相关变更为其他收益科目和营业外收入科目,列到其他收益项目,说明个税返还的手续费收入不属于其他业务收入,这样的话,对小企业准则来说,列入营业外收入还是合适的。)
原则上应缴纳增值税,国家税务总局12366纳税服务平台2017年01月17日答疑,是“按照目前营改增政策相关规定,纳税人代扣代缴个人所得税取得的手续费收入应属于增值税征税范围,应缴纳增值税。”
辽宁国税:2016年10月9日咨询12366时答复要征收增值税,税目按照“商务辅助服务—代理经纪服务”缴纳增值税。