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根据我国增值税相关规定,没有境外缴纳增值税,抵减境内增值税的规定,你是中国的增值税纳税人,发生增值税应税行为,应该按照中国增值税的相关规定计税,修理修配劳务税率为13%,就按照13%计算销项税
应该缴纳个税,按照个税法规定因任职受雇关系从企业取得的各种收入都需要按工资薪酬缴纳个税,所以内部发生的推荐人才伯乐奖也属于任职受雇关系取得的奖金,应该计算个税。
中介服务按照经济代理服务开票,税率一般纳税人为6%,小规模纳税人为3%(疫情特殊政策,在2021年底前减按1%)。
两会上明确小微企业所得税政策将会有变化,应纳税所得额不超过100万部分,在原基础上再减半。但目前这个政策还没有文件下发,目前的文件依然是《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》(财税〔2019〕13号)规定:“二、对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税;对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。
上述小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业,且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。
这个问题存在一些不确定性。
一、正如您之所述,关于申报租金金额及期间问题。
税法规定,财产租赁所得,以一个月内取得的收入为一次。然而,这个“一个月内”是基于收付实现制还是权责发生制,税法并未明确。
二、又如上述报销费用,是作为员工租金收入(其费用乃是个人支出),还是直接作为公司费用、而与员工租金收入无关,也存在一定异议。
基于上述情形,建议直接与主管税务机关沟通一下。
按照税法规定,商业健康保险可以限额内税前扣除。
《财政部 税务总局 保监会关于将商业健康保险个人所得税试点政策推广到全国范围实施的通知》(财税〔2017〕39号)规定,对个人购买符合规定的商业健康保险产品的支出,允许在当年(月)计算应纳税所得额时予以税前扣除,扣除限额为2400元/年(200元/月)。单位统一为员工购买符合规定的商业健康保险产品的支出,应分别计入员工个人工资薪金,视同个人购买,按上述限额予以扣除。
《国家税务总局关于推广实施商业健康保险个人所得税政策有关征管问题的公告》(国家税务总局公告2017年第17号)规定,保险公司销售符合规定的商业健康保险产品,及时为购买保险的个人开具发票和保单凭证,并在保单凭证上注明税优识别码。个人购买商业健康保险未获得税优识别码的,其支出金额不得税前扣除。本公告所称税优识别码,是指为确保税收优惠商业健康保险保单的唯一性、真实性和有效性,由商业健康保险信息平台按照“一人一单一码”的原则对投保人进行校验后,下发给保险公司,并在保单凭证上打印的数字识别码。
对此,税法没有明确规定。
基于《中华人民共和国企业所得税法》第八条“企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出,包括成本、费用、税金、损失和其他支出,准予在计算应纳税所得额时扣除”之规定,个人认为,上述行业协会会费可以依法、据实税前扣除。
个人理解,仅供参考;您也可直接与主管税务机关沟通一下。
其实,这与企业类型没有直接关系。
一、是否核销,应由企业自己根据实际情况判定。
二、税法方面,根据《国家税务总局关于发布〈企业资产损失所得税税前扣除管理办法〉的公告》(国家税务总局公告2011年第25号)第二十四条规定,企业逾期一年以上,单笔数额不超过五万或者不超过企业年度收入总额万分之一的应收款项,会计上已经作为损失处理的,可以作为坏账损失,但应说明情况,并出具专项报告。
注:根据《国家税务总局关于取消20项税务证明事项的公告》(国家税务总局公告2018年第65号)规定,企业税前扣除资产损失不再留存专业技术鉴定意见(报告)或法定资质中介机构出具的专项报告。改为纳税人留存备查自行出具的有法定代表人、主要负责人和财务负责人签章证实有关损失的书面申明。
同时,根据《国家税务总局关于企业所得税资产损失资料留存备查有关事项的公告》(国家税务总局公告2018年第15号)规定,企业向税务机关申报扣除资产损失,仅需填报企业所得税年度纳税申报表《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》,不再报送资产损失相关资料。相关资料由企业留存备查。企业应当完整保存资产损失相关资料,保证资料的真实性、合法性。
不需要。
《中华人民共和国印花税暂行条例》第一条规定,在中华人民共和国境内书立、领受本条例所列举凭证的单位和个人,都是印花税的纳税义务人,应当按照本条例规定缴纳印花税。《中华人民共和国印花税暂行条例施行细则》第十条规定,印花税只对税目税率表中列举的凭证和经财政部确定征税的其他凭证征税。
代理合同不在印花税征税范围之内,不需要缴纳印花税。
个人理解,仅供参考;您也可直接与主管税务机关沟通一下。
土地出租合同不需要缴纳印花税。
印花税采取正列举征收。《中华人民共和国印花税暂行条例》第一条规定,在中华人民共和国境内书立、领受本条例所列举凭证的单位和个人,都是印花税的纳税义务人,应当按照本条例规定缴纳印花税。《中华人民共和国印花税暂行条例施行细则》第十条规定,印花税只对税目税率表中列举的凭证和经财政部确定征税的其他凭证征税。
根据《印花税税目税率表》:财产租赁合同,包括租赁房屋、船舶、飞机、机动车辆、机械、器具、设备等合同。其中并未列举“土地出租”。(注:虽然上述使用“等”字,但这类兜底条款应由其他税法、文件延伸,并非任意扩展解释。)
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您好,劳务派遣公司与聘用人员签订劳动用工合同,应由劳务派遣公司按规定缴纳社保。
根据《财政部 国家税务总局关于明确金融 房地产开发 教育辅助服务等增值税政策的通知》(财税〔2016〕140号)七、《营业税改征增值税试点有关事项的规定》(财税〔2016〕36号)第一条第(三)项第10点中“向政府部门支付的土地价款”,包括土地受让人向政府部门支付的征地和拆迁补偿费用、土地前期开发费用和土地出让收益等。
房地产开发企业中的一般纳税人销售其开发的房地产项目(选择简易计税方法的房地产老项目除外),在取得土地时向其他单位或个人支付的拆迁补偿费用也允许在计算销售额时扣除。纳税人按上述规定扣除拆迁补偿费用时,应提供拆迁协议、拆迁双方支付和取得拆迁补偿费用凭证等能够证明拆迁补偿费用真实性的材料。
您可依照上述规定,取得相应资料,依法予以扣除。