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您可以查阅一下《财政部 国家税务总局 证监会关于深港股票市场交易互联互通机制试点有关税收政策的通知》(财税[2016]127号)一、(三)内地个人投资者通过深港通投资香港联交所上市股票的股息红利所得税。
对内地个人投资者通过深港通投资香港联交所上市H股取得的股息红利,H股公司应向中国证券登记结算有限责任公司(以下简称中国结算)提出申请,由中国结算向H股公司提供内地个人投资者名册,H股公司按照20%的税率代扣个人所得税。内地个人投资者通过深港通投资香港联交所上市的非H股取得的股息红利,由中国结算按照20%的税率代扣个人所得税。个人投资者在国外已缴纳的预提税,可持有效扣税凭证到中国结算的主管税务机关申请税收抵免。
对内地证券投资基金通过深港通投资香港联交所上市股票取得的股息红利所得,按照上述规定计征个人所得税。
您好,问题提到的情形,可以以内部凭证作为税前扣除凭证,如对方填写的收据、付款凭据等,只要足以证明业务真实即可。
依据:
国家税务总局关于发布《企业所得税税前扣除凭证管理办法》的公告(国家税务总局公告2018年第28号)
第八条 税前扣除凭证按照来源分为内部凭证和外部凭证。
内部凭证是指企业自制用于成本、费用、损失和其他支出核算的会计原始凭证。内部凭证的填制和使用应当符合国家会计法律、法规等相关规定。
第九条 企业在境内发生的支出项目属于增值税应税项目(以下简称“应税项目”)的,对方为已办理税务登记的增值税纳税人,其支出以发票(包括按照规定由税务机关代开的发票)作为税前扣除凭证;对方为依法无需办理税务登记的单位或者从事小额零星经营业务的个人,其支出以税务机关代开的发票或者收款凭证及内部凭证作为税前扣除凭证,收款凭证应载明收款单位名称、个人姓名及身份证号、支出项目、收款金额等相关信息。
小额零星经营业务的判断标准是个人从事应税项目经营业务的销售额不超过增值税相关政策规定的起征点。
税务总局对应税项目开具发票另有规定的,以规定的发票或者票据作为税前扣除凭证。
您好,由于并没有出台相应的税收政策,所以,只能说是利好,但到底如何利好,最终只能看总局制定相应的税收政策。
看你这个质保金是什么原因不在退还的,如果是因为达不到约定标准,需要你方再花钱去维修等,这部分质保金应该用于维修费用的支付,如果无需维修或者有剩余转入营业外收入处理。如果是不需要维修,就是因为达不到约定标准,相当于不能按原价进行结算,实际应该算对方因质量问题给你的折扣或者折让,应该冲减固定资产价值。
您好,铂略问答板块主要是针对财税政策相关问题做解答。您的问题未见关于企业与研究合作的相关税收政策优惠。
谁提供的保险服务有谁开具。一般理解是保险公司提供保险服务,所以应该由保险公司开具。
您好,以收入准则为例,执行企业会计准则的非上市企业自2021年1月1日起施行新会计准则。新收入准则增加的会计科目包括合同资产、合同负债、合同履约成本及相应减值准备、合同取得成本及相应减值准备、应收退货成本。新会计准则实施后,企业需要按照新准则的规定对交易事项进行分类处理,计入到新的会计科目中去。有关新会计准则的具体实施,可以登陆财政部会计司官方网站,查看“会计准则实施”专栏(http://kjs.mof.gov.cn/zhuantilanmu/kuaijizhunzeshishi/),提供了亏损合同、合同负债(涉及不同增值税率的储值卡)、合同负债(电商平台预售购物卡)、合同履约成本(酒店等服务行业的合同成本)、运输服务等诸多案例可供学习。
小微外贸企业和其他小微企业享受同样的所得税税收优惠政策:
财税〔2019〕13号
一、对月销售额10万元以下(含本数)的增值税小规模纳税人,免征增值税。
二、对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税;对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。
上述小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业,且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。
目前根据两会精神,对于应纳税所得额100万以下部分还可在原来基础上再减半征收,但政策还没有下发,一季度的纳税申报表已经体现了这个政策。
不知道你具体的返现是什么形式进行的,如果是在收款时直接减少2元,那么就按折扣折让开票,也就是一行100元,一行折扣-2元,合计98元开票。如果是按100元销售,由于提前付款等原因给予的现金折扣,就应该按100元开票,2元计入你企业的财务费用中。如果不是给现金,只是给一个权利,这个权利可以抵减以后消费的金额,那么就类似于积分了,那么在首次赠送的时候要按100元开票,之后按实际收到金额开票。
您好,运输行业的进项税额少与其行业特点有很大关系。运输行业的成本除了油汽、过路费外,主要是人力,即司机的劳动投入,而这部分投入一般是无法取得进项税的。解决进项少的问题,可以从以下几个方面入手:
1、通过灵活用工的方式,司机成立个体工商户,由个体工商户与公司签订服务合同,开具增值税专用发票给公司。
2、将部分以现金形式发放的工资福利,转为采购实物发放,比如劳保用品。
3、公司办公场所发生的水电、物业费支出,取得专用发票可以用于抵扣。
您好,贵公司的母公司A被其母公司B吸收合并,那么贵公司的股东将由A公司变更为B公司。从交易实质来讲,是A公司将贵公司的股权转让或划转给了B公司,因此涉及企业所得税的问题。如果满足税法的有关条件,将可以适用特殊性税务处理的规定,不确认转让所得,保持计税基础不变。具体可以参照《财政部、国家税务总局关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知》(财税2009年59号)、《财政部国 家税务总局关于促进企业重组有关企业所得税处理问题的通知》(财税〔2014〕109号)、《国家税务总局关于资产(股权)划转企业所得税征管问题的公告》(国家税务总局公告2015年第40号)、《国家税务总局关于企业重组业务企业所得税征收管理若干问题的公告》(国家税务总局公告2015年第48号)的有关规定。
负担员工之外的其他人员的差旅费用,不能计入公司差旅费,如果必须你们负担,需要计入招待费用。可以协商由对方公司负担该人员的差旅费用,然后和你公司结算认证费用时加入总费用中,这样你公司就可以凭对方开具的认证费票据税前全额扣除了!