- 核算与报告
- 内控与合规
- 计划与分析
- 成本与绩效
- 财务BP
- 资本财务
- 税务合规
- 税务筹划
- 跨境税务
数字化转型
- 人际技能
- 职业生涯与发展
- 商业技能
- 全民财务
- 管理者财务思维
- 老板财税
事实上,无论有没有发票,当时都应当进行账务处理。
借:固定资产或者在建工程
贷:预付账款
只不过呢,没有发票不能税前扣除;但账务处理还要据实来做。就是说,税务处理、会计处理要分别适用不同标准。
国家税务总局纳税服务司2012年5月7日对此解答,根据个人所得税法的规定原则,对于发给个人的福利,不论是现金还是实物,均应缴纳个人所得税。但目前对于集体享受的、不可分割的、非现金方式的福利,原则上不征收个人所得税。国家税务总局在官方网站进行2018年第三季度税收政策解读也明确,对于任职受雇单位发给个人的福利,不论是现金还是实物,依法均应缴纳个人所得税。但对于集体享受的、不可分割的、未向个人量化的非现金方式的福利,原则上不征收个人所得税。
因此,若属聚餐时所吃大闸蟹,则无须计税;若每个人提走,则依法均应缴纳个人所得税。
混合销售,是指“货物+服务”;如上所述,即使合同写明备件、修理,那也只是“货物+劳务”,不构成混合销售。以上货物、劳务皆适用13%税率,不可能开具9%税率。
相关政策:“财税〔2016〕36号”文件附件1《营业税改征增值税试点实施办法》
第四十条 一项销售行为如果既涉及服务又涉及货物,为混合销售。
咱们举例来讲吧。
比如原本每台113万,总共339万。假如现在每台价格减少11.3万。
那就开具:数量3台,金额合计-30万,税额合计-3.9万。然后备注销售折让即可。
一、如上所述,A因其贷款服务,而从B购入实物后“赠送”给其客户,乃是经营活动所必要费用,因而可以抵扣。
二、对于客户而言,若其取得上述实物,与之接受贷款服务存在金额上的必然联系,则属于“组合购买”,不涉及个人所得税;而若无论是否贷款、无论贷款多少皆可受赠,则须依偶然所得缴纳个人所得税,而由赠送方(A或者B皆可,须先约定)代扣代缴。
我和您讲讲根本原理吧。“劳务”项目中有“修理修配”,“建筑服务”项目中有“修缮服务”;事实上,我们不必推敲修理修配与修缮之语文区别,只需要看对象即可:若对象为动产,即为修理修配,若其对象为不动产,即为修缮。
如上所述,“锅炉”通常为不动产,因此对方开具“建筑服务”发票是对的。
取得专票还是普票?执行小企业会计准则还是企业会计准则。多年前是几年?
您说的情况如果是以补助的形式支付,可以计入差旅补助支出,会计核算上也是计入差旅费用中,不需要取得发票。
如果是报销加油费,需要提供真实的加油的票据,就不是不是按80每天计算的金额了。
员工是属于母公司的,母公司有代扣代缴个税的义务,虽然是子公司代发,但涉及的个税也是需要转给母公司,由母公司进行代扣代缴申报并缴纳的。可以针对此流程写一个内部的说明留存。
这个是错误的。
许多地方,银行等金融部门,总是以为营改增之前不用开具发票,这都是“惯”出来的。营改增之前要开营业税发票,营改增之后要开增值税发票;哪有不开发票的道理。
依据很简单,就是发票管理办法,明确规定了,你发生业务就要开票。