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不可以;至于“政策依据”,就是没有“可以差额征收”的“政策依据”。
根据《中华人民共和国印花税法》第五条规定,印花税的计税依据如下:
(一)应税合同的计税依据,为合同所列的金额,不包括列明的增值税税款;
根据国家税务总局公告2016年第53号第三条规定,“(一)单用途卡发卡企业或者售卡企业(以下统称“售卡方”)销售单用途卡,或者接受单用途卡持卡人充值取得的预收资金,不缴纳增值税。售卡方可按照本公告第九条的规定,向购卡人、充值人开具增值税普通发票,不得开具增值税专用发票。……(三)持卡人使用单用途卡购买货物或服务时,货物或者服务的销售方应按照现行规定缴纳增值税,且不得向持卡人开具增值税发票。”
上述政策只是针对预付卡开票及增值税处理做出规定,并未否定会计及所得税方面的“权责发生制”处理原则。《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九条规定,企业应纳税所得额的计算,以权责发生制为原则,属于当期的收入和费用,不论款项是否收付,均作为当期的收入和费用;不属于当期的收入和费用,即使款项已经在当期收付,均不作为当期的收入和费用。本条例和国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。(上述关于开票及增值税处理的规定并非针对所得税处理的特殊规定。)
因此,企业购卡后未使用的,不得进行税前扣除;购卡后使用的,在使用时相应结转成本、费用进行税前扣除。参考天津国税在16年汇算答疑,也是这个观点:在企业所得税方面,如果你购进预付卡时候,取得了发票,如果没实际使用,应该按资产进行管理。也是不能税前扣除的,只有在实际发放时候,凭借相关内部外部凭证,证明预付卡所有权发生了转移,才能按规定进行税前扣除。当然,如果购买预付卡赠送他人,则此赠送行为与实际购买并无关系;赠送行为已经成立,也可视为赠送现金。因此这种情形可以视为业务已经发生,可以直接入账。
根据《国家税务总局关于企业所得税若干政策征管口径问题的公告》(国家税务总局公告2021年第17号)五、关于文物、艺术品资产的税务处理问题
企业购买的文物、艺术品用于收藏、展示、保值增值的,作为投资资产进行税务处理。文物、艺术品资产在持有期间,计提的折旧、摊销费用,不得税前扣除。
因此,上述“珠宝”,也可参照上述文件执行。
既然“实报实销”,那就不是“应付职工薪酬”(如果定额补助,才是“应付职工薪酬”)。税务处理方面,还是应当作为“差旅费”处理,不涉及个人所得税,但是要取得发票进行报销。
全面数字化的电子发票(以下称“全电发票”或者“数电发票”)是与纸质发票具有同等法律效力的全新发票,不以纸质形式存在、不用介质支撑,自动流转交付。
全电发票开具后,发票数据文件自动发送至开票方和受票方的税务数字账户,便利交付入账,减少人工收发。
一、自动交付
全电发票开票成功后试点纳税人可通过税务数字账户或者增值税发票综合服务平台自动交付数电票。
二、邮箱交付
点击“邮箱交付”,在弹出页面选择文件格式和输入邮箱地址,点击“确定”进行交付。
三、二维码交付
点击“二维码交付”,在弹出页面将二维码展示给购买方,由购买方扫描二维码获取发票。
四、其他方式
点击“发票下载PDF”,“发票下载OFD”,“下载为XML”,将发票下载到电脑本地,再通过其他方式(比如微信、QQ、短信、实体化移动硬盘、网盘等)交付给购买方。
您可根据实际情况,选择如上方式用于发票交接。
我举例来讲吧:
比如甲公司买了乙公司100万的货,给乙公司提供了一张“云信票据”。这个时候,乙公司可以拿这个票据要求兑付,这个是不能拒绝的。但是,如果甲公司没钱了,平台(开票方)则可要求甲公司承担这个还款责任。
大致就是这个道理。
第一个问题:
如果属于“寄卖”,则可只就手续费给委托方提供发票;至于商品本身,则由委托方直接给客户开票。
第二个问题:
如何经营,税务机关无权干涉。您可自行划分其经营范围。并就实际经营情况办理税务事宜。
这个情况,您可以先将此“护栏”单独确认为“固定资产-构筑物”(因为“是固定于地面的”);然而分期计提折旧,摊销至上述项目之中。
转让土地使用权选择税目"无形资产",转让房屋税目选择"不动产"。
首先福利性质的支出,可以福利补贴发放表形式支付,不需要提供发票就可以列支。
其次如果一定要取得发票,还是应该取得公司抬头发票,但有些不能开具公司抬头的票据,可以开具个人名头,但一般就是个人名,后边(个人)字样不应该书写。
建议您以第一种方式,做补贴表就可以了。
如果说您公司取得发票,那抬头应当是您公司的名称呀,比如“某某科技有限责任公司”之类。至于上述“张三(个人)”抬头发票,那是开给张三的,而不是给您公司的呀。当然,这样写抬头本身也不是问题。