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这个情况,可以由总公司为分公司分割相应费用。
政策依据:国家税务总局关于发布《企业所得税税前扣除凭证管理办法》的公告(国家税务总局公告2018年第28号)
第十八条 企业与其他企业(包括关联企业)、个人在境内共同接受应纳增值税劳务(以下简称“应税劳务”)发生的支出,采取分摊方式的,应当按照独立交易原则进行分摊,企业以发票和分割单作为税前扣除凭证,共同接受应税劳务的其他企业以企业开具的分割单作为税前扣除凭证。
是的,这也属于有形动产租赁,适用13%税率。这就和卖衣服一样,厂家卖给商场,是13%税率,商场再卖,还是13%税率。
政策依据:
《中华人民共和国增值税暂行条例》第二条
“财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号”第一条
我要举例来讲,应当更加准确一些。比如对方要求扣税后最后实际收款100万。
折算成含企业所得税、不含增值税:
100/(1-10%)=111.11万元
折算成含企业所得税、含增值税:
111.11*(1+6%)=117.78万元
这样,发票金额111.11万,增值税额6.67万元,价税合计117.78万元。
如果约定了利息,应当确认收入,并计提增值税。
借:银行存款或者应收利息
贷:其他业务收入
应交税费-应交增值税(销项税额)
关于这个问题,我们可以参考一下厦门税务相关解释:
出口企业主要分为生产企业和外贸企业两大类型,而生产企业和外贸企业适用的出口退税计算方法也有所不同。
生产企业,指的是具有生产能力(包括加工修理修配能力)的单位或个体工商户。和外贸企业直接购进货物并出口的业务模式不同,生产企业的业务模式通常为外购原材料,之后将原材料经过生产加工后形成的产品进行出口。生产企业出口的自产货物适用的退税办法为免抵退税办法,这也是生产企业与外贸企业在出口退税上的最主要不同。
(来源:https://mp.weixin.qq.com/s?__biz=MzA5NzAxODIwMQ==&mid=2652440230&idx=1&sn=fdb1e96cff11a5c5216502f1c3b85cfa&chksm=8b4aee90bc3d67862fc84aa9a7e4a6aee1027838b02e0a17f07a7ecc48d709457ad686594a22&scene=27)
因此,个人认为,如果全部委托加工别的公司生产,则不属于生产型企业了。个人理解,仅供参考;您也可直接与主管税务机关沟通一下。
需要缴纳个人所得税,由支付方代扣代缴。
具体计算公式如下:
本期应预扣预缴税额=(累计预扣预缴应纳税所得额×预扣率-速算扣除数)-累计已预扣预缴税额
累计预扣预缴应纳税所得额=累计收入-累计减除费用-累计专项扣除-累计专项附加扣除
其中:累计减除费用,按照5000元/月乘以纳税人当年截至本月在本单位的任职受雇月份数计算。
注:预扣率和速算扣除数,您可搜索查阅年度综合所得税率表。专项扣除就是社保、公积金这些;专项附加扣除就是子女教育、赡养老人这些。
货币资金科目在调整资产负债表时有点特殊。简单来讲,货币资金项目不作调整,而增加某一个负债项目的金额(应付账款或者其他应付款之类)。
资产负债表期末累计未分配利润如果是负值,说明是企业累计是亏损的,即使本年有利润,也应该先进行亏损弥补,不能进行利润分配。
《企业安全生产费用提取和使用管理办法》财企[2012]16号文件。在16号文件中,定义了安全生产费用:是指企业按照规定标准提取在成本中列支,专门用于完善和改进企业或者项目安全生产条件的资金。其中列举了冶金、危化等行业安全生产费用范围,但未列出工伤保险、意外伤害险。
《国务院安委会办公室关于印发工贸行业企业安全生产标准化建设和安全生产事故隐患排查治理体系建设实施指南的通知》(安委办〔2012〕28号)在【条款释义】中:企业为职工提供的职业病防治、工伤保险、医疗保险所需费用,不在安全费用中列支。
个人理解:工伤保险属于企业一项基本社会保险,应该计入管理费用或者其他成本费用核算,不再安全生产费中列支。
理解上房地产企业受让土地使用权时缴纳的契税,不可以作为增值税上的差额扣除项目。
首先,房地产企业一般计税时可以作为差额扣除项目的土地价款包括土地受让人向政府部门支付的征地和拆迁补偿费用、土地前期开发费用和土地出让收益等,里面没有提到契税;
其次,差额扣除的土地价款需要取得省级以上(含省级)财政部门监制的财政票据,而缴纳的契税,一般取得的是完税凭证;
由于没有具体的政策规定,建议以当地税局的要求为准。
承包经营包含两种模式,一个是以被承包方名义经营,这样产生的收入成本等都是以被承包企业名义核算,利润也是产生在被承包企业账面,如果承包方需要提取承包费用,需要向被承包企业开具发票,一般开具的是“企业管理服务”税目的发票。
另一种方式是以承包单位名义对外经营,这样产生的收入成本等都是以承包企业名义核算,利润产生在承包企业账面,如果需要向被承包方支付承包金,被承包企业需要向承包企业开具发票,一般开具的是“无形资产—其他权益性无形资产”税目的发票。
您的描述是以A公司名义对外经营,那么利润已经在A 公司了,B 提取收益的话,只能是B 给A 开具发票方式提取。开具企业管理服务的发票。