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我们先来看一下税法规定。
《中华人民共和国个人所得税法》第一条:
在中国境内有住所,或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满一百八十三天的个人,为居民个人。
在中国境内无住所又不居住,或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满一百八十三天的个人,为非居民个人。
《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第二条:个人所得税法所称在中国境内有住所,是指因户籍、家庭、经济利益关系而在中国境内习惯性居住。
那么:
一、您依上述规定,先判定其是否“因户籍、家庭、经济利益关系而在中国境内习惯性居住”,比如其只是办理外国国籍,但其实一直在国内居住(就象那些明星),这就算“有住所”。如果早就国外定居了,只是回来做生意,那就不算“有住所”。
二、若“有住所”,自然就是居民个人。若无住所,则看居住天数了。
《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》(国家税务总局公告2012年第15号)规定:“对企业发现以前年度实际发生的、按照税收规定应在企业所得税前扣除而未扣除或者少扣除的支出,企业做出专项申报及说明后,准予追补至该项目发生年度计算扣除,但追补确认期限不得超过5年。”
根据上述规定,你是2011年发生支出没有税前扣除,目前已经超过5年,所以不能修补税前扣除。
这样处理也是可以的。在这种情况下,就相当于A公司为您公司提供了“宣传推广服务”,由其为您公司开具“广告宣传服务”发票,您公司作为“销售费用(广告宣传费)”入账即可。
根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第二十二条规定,条例第十条第(一)项所称个人消费(不得抵扣)包括纳税人的交际应酬消费。因此,上述各项,个人认为,确实不能抵扣。
个人理解,仅供参考;您也可直接与主管税务机关沟通一下。
财政部 国家税务总局关于房产税城镇土地使用税有关问题的通知
财税[2008]152号
一、关于房产原值如何确定的问题
对依照房产原值计税的房产,不论是否记载在会计账簿固定资产科目中,均应按照房屋原价计算缴纳房产税。房屋原价应根据国家有关会计制度规定进行核算。对纳税人未按国家会计制度规定核算并记载的,应按规定予以调整或重新评估。
根据上述规定,理解为应该根据会计核算房产原值作为房产税计税依据,如果之前核算房产原值有变化,按道理可以根据调整后的房产原值更正申报之前已经缴纳的房产税。但实操中各地税局如何掌握这里尺度,建议您和当地主管税局确认一下为妥。
财税〔2018〕55号
二、相关政策条件
(二)享受本通知规定税收政策的创业投资企业,应同时符合以下条件:
1.在中国境内(不含港、澳、台地区)注册成立、实行查账征收的居民企业或合伙创投企业,且不属于被投资初创科技型企业的发起人;
2.符合《创业投资企业管理暂行办法》(发展改革委等10部门令第39号)规定或者《私募投资基金监督管理暂行办法》(证监会令第105号)关于创业投资基金的特别规定,按照上述规定完成备案且规范运作;
3.投资后2年内,创业投资企业及其关联方持有被投资初创科技型企业的股权比例合计应低于50%。
(四)享受本通知规定的税收政策的投资,仅限于通过向被投资初创科技型企业直接支付现金方式取得的股权投资,不包括受让其他股东的存量股权。
您可以对照上述规定,判断是否满足条件,满足条件就属于创业投资企业,就可以享受优惠政策的。
没有理解您的问题,您说的应收税费科目核算的是什么内容呢?
你咨询的是物业公司收取自来水差额纳税的填报问题吧?
第3列“本期发生额,填写本期取得的按税法规定准予扣除的服务、不动产和无形资产扣除项目金额。指的是您取得的自来水公司给您公司开具发票的金额;
第5列“本期实际扣除金额”:填写服务、不动产和无形资产扣除项目本期实际扣除的金额,指的是根据计算本期可以实际扣除的金额
第6列“期末余额”:填写服务、不动产和无形资产扣除项目本期期末结存的金额。指的是留存下一期可以继续差额扣除的金额。不是留抵,您这里采用的是简易计税办法,没有留抵税额的说法的。
给您搜索了一个填报案例,请参考 https://zhuanlan.zhihu.com/p/140697534
需要。
根据《财政部税务总局关于房产税和车船使用税几个业务问题的解释与规定》((1987)财税地字第3号)相关定义,“房产”是以房屋形态表现的财产。房屋是指有屋面和围护结构(有墙或两边有柱),能够遮风避雨,可供人们在其中生产、工作、学习、娱乐、居住或储藏物资的场所。