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可以的,比如增值税有这个规定:
纳税人发生应税行为适用免税、减税规定的,可以放弃免税、减税,并按照有关规定缴纳增值税。放弃免税、减税后,36个月内不得再申请免税、减税。
参考文件:《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)。
当时申报的时候是在开票行次填写的,本次就应该开具红字发票,依然在开票行次以负数填写,如果之前以未开票金额申报的,现在就在未开票金额中以负数填写就可以。
关于发票,最主要是业务真实、票实相符。显然,您的情形,确实是企业在做这些事情,因此从根本上讲,发票是没问题的。当然,在具体过程中,合同是与发票及事实有些不符,所以最好还是修改一下合同或者签个补充协议之类,以便相符。
根据《国家税务总局关于发布〈企业资产损失所得税税前扣除管理办法〉的公告》(国家税务总局公告2011年第25号)第二十七条规定,存货报废、毁损或变质损失,为其计税成本扣除残值及责任人赔偿后的余额,应依据以下证据材料确认:
(一)存货计税成本的确定依据;
(二)企业内部关于存货报废、毁损、变质、残值情况说明及核销资料;
(三)涉及责任人赔偿的,应当有赔偿情况说明;
(四)该项损失数额较大的(指占企业该类资产计税成本10%以上,或减少当年应纳税所得、增加亏损10%以上,下同),应有专业技术鉴定意见或法定资质中介机构出具的专项报告等。
第三十条固定资产报废、毁损损失,为其账面净值扣除残值和责任人赔偿后的余额,应依据以下证据材料确认:
(一)固定资产的计税基础相关资料;
(二)企业内部有关责任认定和核销资料;
(三)企业内部有关部门出具的鉴定材料;
(四)涉及责任赔偿的,应当有赔偿情况的说明;
(五)损失金额较大的或自然灾害等不可抗力原因造成固定资产毁损、报废的,应有专业技术鉴定意见或法定资质中介机构出具的专项报告等。
注:根据《国家税务总局关于取消20项税务证明事项的公告》(国家税务总局公告2018年第65号)规定,企业税前扣除资产损失不再留存专业技术鉴定意见(报告)或法定资质中介机构出具的专项报告。改为纳税人留存备查自行出具的有法定代表人、主要负责人和财务负责人签章证实有关损失的书面申明。
这个政策2023年没有延续。
根据“《财政部 税务总局关于进一步完善研发费用税前加计扣除政策的公告》(财政部 税务总局公告2023年第7号)”,本法规自2023年1月1日起全文废止。
加在“基本医疗保险”肯定不行。根据《财政部 国家税务总局关于基本养老保险费基本医疗保险费失业保险费 住房公积金有关个人所得税政策的通知》(财税〔2006〕10号)一、企事业单位按照国家或省(自治区、直辖市)人民政府规定的缴费比例或办法实际缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费和失业保险费,免征个人所得税;个人按照国家或省(自治区、直辖市)人民政府规定的缴费比例或办法实际缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费和失业保险费,允许在个人应纳税所得额中扣除。
企事业单位和个人超过规定的比例和标准缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费和失业保险费,应将超过部分并入个人当期的工资、薪金收入,计征个人所得税。
根据《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》(国发〔2018〕41号)第十一条规定,在一个纳税年度内,纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出,扣除医保报销后个人负担(指医保目录范围内的自付部分)累计超过15000元的部分,纳税人在办理年度汇算清缴时,在80000元限额内据实扣除。
其实,这是两个环节:
一、生产企业销售给贸易公司,那就是100PCS。
二、贸易公司销售给客户,那就是90PCS;至于另外10PCS,则结转其销售费用即可。
个人理解,仅供参考。
借:银行存款 3万
贷:其他应付款 3万
借:其他应付款 3万
贷:应付职工薪酬-生育津贴 1万
其他收益 2万
借:应付职工薪酬-生育津贴 1万
贷:银行存款 1万
也就是说,如果不给员工了,就作为企业收益即可。
“保函”是肯定不行的。
纳税担保有“物保”、“人保”。
若为“物保”,就办理抵押或者质押手续。
若人“人保”,那也不能一封信了之。需要签署《纳税保证书》。根据《纳税担保试行办法》第十一条规定,纳税担保书须经纳税人、纳税保证人签字盖章并经税务机关签字盖章同意方为有效。
借:应付账款-原房东
贷:其他应收款-租金保证金
也就是说,两个往来科目互相对冲一下即可。
计入“销售费用”即可。
借:销售费用
贷:银行存款
参考《企业会计准则——应用指南》附录:《会计科目和主要账务处理》6601 销售费用
一、本科目核算企业销售商品和材料、提供劳务的过程中发生的各种费用,包括保险费、包装费、展览费和广告费、商品维修费、预计产品质量保证损失、运输费、装卸费等以及为销售本企业商品而专设的销售机构(含销售网点、售后服务网点等)的职工薪酬、业务费、折旧费等经营费用。
您好,同学。您的“印花税减按70%缴纳”出处在哪儿(就是您从哪儿看到这个)?难道是“某度”?没有这个说法呀。