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取得商铺时不管是个人还是小规模纳税人都是需要缴纳契税和印花税
转让时个人和小规模纳税人也是都涉及增值税及附加、印花税、土地增值税,个人如果有转让所得需要按财产转让所得缴纳个税,小规模纳税人如果是个独、个体户的需要按经营所得缴纳个税,小规模纳税人如果是公司的计算转让所得并入应纳税所得额计算所得税。
个人理解,如果您计入了房屋原值,在取数的时候显然应该按财务账面核算的房屋原值计税,但轨道显然不属于房产的定义,我认为应该单独核算轨道的价值,不计入房屋原值,否则就会导致轨道的部分也计算缴纳了房产税。
您说的总机构和分支机构是两个独立的增值税纳税人吧?如果是这样,总机构租入但自己没有使用,而是无偿提供了分支机构使用,这个理解上总机构应该视同销售计算增值税的,如果视同销售计算了增值税,那么取得的专票是可以抵扣的。
物业费直接费用化处理即可,不必按照“租赁”(使用权资产)处理。
根据《企业会计准则第21号——租赁》第二条规定,租赁,是指在一定期间内,出租人将资产的使用权让与承租人以获取对价的合同。
也就是说,租赁服务与物业服务属于不同服务项目,只要事实如此,准确、恰当区分,则分别处理即可。
个人理解,仅供参考。
您说的上报是什么意思,是作增值税的纳税申报吗?您是一般纳税人还是小规模,购买该车辆时是否抵扣了增值税,如果没有抵扣是什么原因没有抵扣?
和您后边的问题差了一个字,“买和卖”?您说的是卖二手车吗?您说的上报是什么意思,是作增值税的纳税申报吗?您是一般纳税人还是小规模,购买该车辆时是否抵扣了增值税,如果没有抵扣是什么原因没有抵扣?
退休返聘人员取得报酬按工资薪酬代扣个税,可以扣除6万基本减除费用以及7项专项附加扣除等项目。
股权转让的话 你公司应该
借:银行存款
贷:长期股权投资
如果有差额借记或者贷记投资收益科目。
子公司只是股东的变化
借:实收资本-你公司
贷:实收资本-新的公司
子公司不再是你的子公司,意思是你把子公司股权转让了吗?变成同级公司?那就是你把子公司股权转移给你的母公司了吗?能具体说下情形吗?
分公司不是独立法人,也不存在所有者权益项目,所以不需要编制所有者权益变动吧表。
所有者权益变动表是反映公司本期(年度或中期)内至截至期末所有者权益变动情况的报表。其中,所有者权益变动表应当全面反映一定时期所有者权益变动的情况。存在所有者权益变动就需要编制。
这样是不准确的。
根据《国家税务总局关于红字增值税发票开具有关问题的公告》(国家税务总局公告2016年第47号)一、增值税一般纳税人开具增值税专用发票(以下简称“专用发票”)后,发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形但不符合发票作废条件,或者因销货部分退回及发生销售折让,需要开具红字专用发票的,按以下方法处理……
退货开具红字发票,这没有异议的。