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如果业务真实,开票方面倒也无妨。但是,这儿又带来一个“视同销售(租赁)”的问题。也就是说,在税法上,既然是总公司的资产,而现在到分公司手里了,这儿就有一个视同销售纳税。
答复:根据《中韩税收协定》三、本条第一款和第二款所述在缔约国一方应缴纳的税额,应视为包括假如没有按照该缔约国为促进经济发展的法律规定给予减免税或其他税收优惠而本应缴纳的税额。
因此,在中国免税的这部分所得,应当视为已税所得在韩国进行税收抵免。
企业所得税年度申报表附件《所得减免优惠明细表》(A107020)第7列“减免所得额”填报说明:
填报享受所得减免企业所得税优惠的企业,该项目按照税法规定实际可以享受免征、减征的所得额。本行<0的,填写负数。且第40行第7列=表A100000第20行。
而该列数据根据表内、表间关系要填到主表(A100000)第20行中,减去负数的“所得减免”实际是纳税调增。
也就是说,企业免税项目亏损不能用应税项目所得弥补,应作纳税调增处理。
基于您提供“在境外发生的完全在境外的咨询服务”之信息,则不需要代扣代缴增值税、企业所得税。
政策依据:“财税〔2016〕36号”文件附件1《营业税改征增值税试点实施办法》
第十三条 下列情形不属于在境内销售服务或者无形资产:
(一)境外单位或者个人向境内单位或者个人销售完全在境外发生的服务。
《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第七条,企业所得税法第三条所称来源于中国境内、境外的所得,按照以下原则确定:
(二)提供劳务所得,按照劳务发生地确定;
个人理解,仅供参考;您也可直接与主管税务机关沟通一下。
您好,“经营活动净现金流动比”应该是如下指标:
经营现金流量比率=经营现金流量净额÷流动负债
该指标用来衡量本期经营活动净现金流量偿还短期债务的能力。
发标方应该是想通过现金比率分析,了解您公司维持公司运行、支撑公司发展所需要的大部分现金的来源,判别公司财务状况是否良好、公司运行是否健康,衡量您公司经营活动所产生的现金流量可以抵偿流动负债的程度。比率越高,说明企业的财务弹性越好。但不同行业由于其经营性质的不同(服务型、生产型),经营活动产生的现金净流量的差别较大,因此行业性质不同的企业该比率的变化较大。
根据负债的构成,经营现金流量比率具体分为下列3个:
经营现金流量比率=经营现金流量净额÷流动负债
经营现金流量比率=经营现金流量净额÷长期负债
经营现金流量比率=经营现金流量净额÷负债总额
这3个比率分别反映企业经营活动产生的净现金流量偿还短期、长期和全部债务的能力,比率越高说明偿债能力越强。
还可以从净现金流自身出发,测算经营活动净现金流占总净现金流的比率:
经营现金流量比率=经营活动现金净流量÷现金净流量总额
该比率用于衡量企业经营活动所产生的现金流量可以抵偿当期偿债、投资支付的程度。比率越高,说明企业的现金流主要来自经营活动,企业的财务弹性越好。
1、确认收入时:
借:应收账款等
贷:其他业务收入等
应交税费-应交增值税(销项税额)/应交税费-应交增值税
2、结转成本时:
借:其他业务成本等
贷:研发支出
食堂买菜因为都是农贸市场买的无发票入账,税务上是不能认可的,如果销售 方是小额零星经营业务的个人,目前一般是销售额按次不超过500元,可以取得收据作为税前扣除凭证,但超过500是需要取得发票的。
文件依据:国家税务总局2018年28号公告第九条 企业在境内发生的支出项目属于增值税应税项目(以下简称“应税项目”)的,对方为已办理税务登记的增值税纳税人,其支出以发票(包括按照规定由税务机关代开的发票)作为税前扣除凭证;对方为依法无需办理税务登记的单位或者从事小额零星经营业务的个人,其支出以税务机关代开的发票或者收款凭证及内部凭证作为税前扣除凭证,收款凭证应载明收款单位名称、个人姓名及身份证号、支出项目、收款金额等相关信息。
答:您好。
1、会计准则在执行中需要财务人员根据核算对象和要素进行职业判断,首先可以肯定井下充填采空区应该计入制造费用,是否要计入安措费用明细项目,要根据井下充填采空区的用途,如果是根据国家安全生产部门规定,从安全防护的角度进行的作业,就应该计入,如果不是,则根据相关用途计入相应的明细科目。
矿山安全费用一般包括如下项目:
1.矿井主要通风设备的更新改造支出;
2.完善和改造矿区监测系统与投放系统支出;
3.完善和改造矿井综合防治支出;
4.完善和改造矿井防灭火支出;
5.完善和改造矿井防治水支出 ;
6.完善和改造矿井机电设备的安全防护设备设施支出;
7.完善和改造矿井供配电系统的安全防护支出;
8.完善和改造矿井运输系统的安全防护设备设施支出;
9.完善和改造矿井综合防尘系统支出;
10.其他与矿山安全生产直接相关的支出。
您可以参考财政部2016年9月30日颁发的《企业产品成本核算制度——煤炭行业》中第三章 “产品成本核算项目和范围”中的第二条:“产品成本费用要素”中的第(七)项“安全生产费”描述,判断井下充填采空区是否属于安措费用。
也可以参考财政部2013年8月16日颁发的《企业产品成本核算制度(试行)》中的第二十七条,关于采矿企业成本核算项目和范围: 采矿企业一般设置直接材料、燃料和动力、直接人工、间接费用等成本项目。
直接材料,是指采掘生产过程中直接耗用的添加剂、催化剂、引发剂、助剂、触媒以及净化材料、包装物等。
燃料和动力,是指采掘生产过程中直接耗用的各种固体、液体、气体燃料,以及水、电、汽、风、氮气、氧气等动力。
直接人工,是指直接从事采矿生产人员的职工薪酬。
间接费用,是指为组织和管理厂(矿)采掘生产所发生的职工薪酬、劳动保护费、固定资产折旧、无形资产摊销、保险费、办公费、环保费用、化(检)验计量费、设计制图费、停工损失、洗车费、转输费、科研试验费、信息系统维护费等。
2、如果特种作业人员出差是为了完善和改进企业或者项目安全生产条件的,则发生的出差补助费用计入制造费用下安措费用明细科目。
应由“上级公司”缴纳。
政策依据:《中华人民共和国印花税法》
第一条 在中华人民共和国境内书立应税凭证、进行证券交易的单位和个人,为印花税的纳税人,应当依照本法规定缴纳印花税。
以上无需核准,直接执行即可,不必因此调增。
政策依据:《财政部 国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》(财税〔2012〕27号)七、企业外购的软件,凡符合固定资产或无形资产确认条件的,可以按照固定资产或无形资产进行核算,其折旧或摊销年限可以适当缩短,最短可为2年(含)。
报关单不能如期付汇是可以申请延期付汇的,但是你们要做的是在90天到期前,提前向外管局递交书面报告,讲明原因;并做好超期付汇登记备案。要看您之前是否进行了备案。外管局一般情况下,经上报批准后,可以行使检查处罚权,但没有稽查权。
首先,要看外协费用的性质,该计入材料成本的计入材料成本,该计入主营业务成本的计入主营业务成本,也可在工程成本内直接归集,按照完工进度进行结转。