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一、货物已经发出,理应开具发票。
二、无论基于“发货→确认收入→开票→纳税”,还是“预收款-货物发生”或者“直接收款”,皆发生增值税纳税义务。只有一种情形,明确属于赊销,且书面合同明确了收款日期,则收款日期之前可以不确认纳税义务之发生。
参考政策:
《中华人民共和国发票管理办法实施细则》第二十六条
《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第三十八条
根据《中华人民共和国会计法》第二十二条规定,会计记录的文字应当使用中文。在民族自治地方,会计记录可以同时使用当地通用的一种民族文字。在中华人民共和国境内的外商投资企业、外国企业和其他外国组织的会计记录可以同时使用一种外国文字。
也就是说,必须使用中文,或者同时使用“中文+外文”;但是,仅使用外文则不可以。
税务方面,您如实申报纳税(增值税、附加税费、企业所得税)即可。只不过,“对方一直未还款”,为什么“还在继续借款”?您不怕一直借了不还呀。
若此房产取得于2016年4月30日之前,则可简易计税,适用5%之增值税征收率。若于此后取得,则一般纳税人只能适用一般计税方法的9%增值税税率了。
政策依据:国家税务总局关于发布《纳税人提供不动产经营租赁服务增值税征收管理暂行办法》的公告(国家税务总局公告2016年第16号)
第三条 一般纳税人出租不动产,按照以下规定缴纳增值税:
(一)一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产(包括以直接购买、接受捐赠、接受投资入股、自建以及抵债等各种形式取得的不动产),可以选择适用简易计税方法,按照5%的征收率计算应纳税额。
(二)一般纳税人出租其2016年5月1日后取得的不动产,适用一般计税方法计税。
一、母公司可以直接向孙公司投资,这样就也成为“孙公司”的“母公司”了。
二、份额可以自行决定。
三、“孙公司”接受投资,需要缴纳印花税。母公司若以货币资金投资,本身不涉及其他税。
一、涉及增值税
但是,按照“财政部 税务总局公告2023年第19号”规定,对月销售额10万元以下(含本数)的增值税小规模纳税人,免征增值税。
因此,建议您办理税务登记,享受上述免征增值税优惠。增值税免,附加随之而免。
二、印花税
运输合同印花税税率万分之三。
三、个人所得税
个人一般核定征收。具体征收比率,需要问一下当地大厅。
一、根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第二十四条规定,扣缴义务人向个人支付应税款项时,应当依照个人所得税法规定预扣或者代扣税款,按时缴库,并专项记载备查。
因此,当年欠了工资而未发,不发生扣缴个人所得税义务。
二、关于补发以前年度工资,如果计税,没有明确规定。有的认为,直接汇总到发放当月(这样税负就高了),有的认为,应当分摊工资所属各月(但您的情形,时间太长了)。这个事情,只能建议您直接与主管税务机关沟通一下,因为确实政策不明。
可以。只要符合实情即可。
按照《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第六条相关定义:
(一)工资、薪金所得,是指个人因任职或者受雇取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。
(五)经营所得,是指:
1.个体工商户从事生产、经营活动取得的所得,个人独资企业投资人、合伙企业的个人合伙人来源于境内注册的个人独资企业、合伙企业生产、经营的所得;
2.个人依法从事办学、医疗、咨询以及其他有偿服务活动取得的所得;
3.个人对企业、事业单位承包经营、承租经营以及转包、转租取得的所得;
4.个人从事其他生产、经营活动取得的所得。
二者并非排斥。个人理解,仅供参考。您也可直接与主管税务机关沟通一下。
按照您的描述,既然“更换”,那就不是“维修”。
施工企业外购摄像头,给您安装:对方可以分别销售货物(摄像头)适用13%税率、安装服务适用9%税率或者3%或者1%征收率开票计税,也可以按照一般混合销售,依其主营业务,一并适用销售货物13%或者安装服务(9%、3%、1%)来开票计税。
第一个问题:其实就是一购一销
借:库存商品
应交税费——应交增值税(进项税额)
贷:银行存款
借:银行存款
贷:其他业务收入
应交税费——应交增值税(销项税额)
借:其他业务成本
贷:库存商品
第二个问题:增值税是按照不同销售项目设置税率,而不是按照会计科目。比如销售一辆小车,4S店作主营业务收入或者其他企业通过固定资产清理结转资产处置损益或者营业外收入,适用税目税率是一样的,都是“销售货物:13%”。
作为付款方而言,这种事根本无力为之,只要不是故意串通,本身也算“受害者”,也是没办法的事。其实,您可能没注意(以后可以注意一下),比如你去加油,如果扫码支付,对方收款方经常不是这个加油站;或者你去订酒店,收你款的也经常不是这个酒店。
但是显然,对方是违法的,既属于虚开发票(所谓有“货”虚开,本身也是虚开),又多半涉嫌偷税了。
根据《企业会计准则第8号——资产减值》第四条:企业应当在资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象。
因此,减值准备通常在年末估计其减值迹象并决定是否计提。