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由于分公司并非独立的法人公司,尤其分公司还无法做外币支付,在此种情形下,可以考虑以总公司的名义与境外供应商签订全部服务合同,发票也由供应商全部开具给总公司,相应的代扣代缴税金也都由总公司为其进行。
此外,服务合同在约定的服务费金额时建议采用税(指中国的税)前金额,而非税后到手价。举例,如果合同约定境外供应商的到手价为100,境外供应商开具发票为100,在为其代扣代缴税金时,仍然需要换算为税前金额(不含中国增值税),假设为111.11,由中国公司以此为税基为其代扣代缴税金;此时,由于其开具的发票金额为100, 中国企业仅能在所得税前列支100,而无法列支为境外负担的税金。所以,建议合同中约定服务费为111.11,从而使得境外供应商开具的发票金额也为111.11,这样中国企业能在所得税前列支111.11。
不需要计提
按规定加计抵减的增值税,在实际缴纳增值税时,做如下分录,未实际抵减时,无需账务处理:
借:应交税费—未交增值税【实际应纳税额】
贷:银行存款【实际缴纳金额】
贷:其他收益(企业会计准则)/营业外收入(小企业会计准则、企业会计制度)
企业因购买环境保护、节能节水、安全生产设备抵免的企业所得税,直接按照抵减后的金额正常计提所得税费用即可,无需做其他专门账务处理。
需要
企业给职工缴纳的补充医疗保险应并入个人“工资薪金所得”计算缴纳个人所得税。
对个人购买符合规定的商业健康保险产品的支出,允许在当年(月)计算应纳税所得额时予以税前扣除,扣除限额为2400元/年(200元/月)。单位统一为员工购买符合规定的商业健康保险产品的支出,视同个人购买,按上述限额予以扣除。
参考文件:《国家税务总局关于单位为员工支付有关保险缴纳个人所得税税的批复》(国税函[2005]318号)。
不可以的,还是需要取得发票才可以税前扣除。
数据电文(包括电报、电传、传真、电子数据交换和电子邮件)和纸面合同一样,是书面形式的一种;可靠的电子签名与手写签名或者盖章具有相同的法律效力,因此电子合同与纸质合同具有相同的法律效力。
参考文件:《中华人民共和国合同法》第十、十一条;《中华人民共和国电子签名法》第十三、十四条。
但扫描件不属于电子合同,只是纸质合同的复制品,不具有法律效力的。
(以上个人理解,还请咨询律师为妥)
财务付款,合同只是一个参考,需要经过领导审批和签字才能作为付款的依据,所以复印机如果是真实的,可以作为付款的参考。
不应该通过资产减值损失科目核算,资产减值损失是在计提减值准备的时候使用的科目。
属于一般经营损失的部分,计入“管理费用”科目,属于非正常损失的部分,计入“营业外支出”科目。
目前没有停工停产期间免征土地使用税的规定。
但根据国家税务总局内蒙古自治区税务局关于发布《城镇土地使用税困难减免管理办法》的公告(国家税务总局内蒙古自治区税务局公告2022年第1号)符合条件的情况下,可以申请减免土地使用税,把文件链接给您参考一下,看是否满足申请减免的条件。
https://www.shui5.cn/article/f6/149726.html
原则上应该通过基本户发放工资,但是实务中也可以通过一般户与银行签订工资代发协议,用于发放工资。具体建议与开户银行沟通确认。
参考文件:《人民币银行结算账户管理办法》规定: 第三十三条 基本存款账户是存款人的主办账户。存款人日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金的支取,应通过该账户办理。 第三十四条 一般存款账户用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。该账户可以办理现金缴存,但不得办理现金支取。
差旅补助可以税前扣除,需要留存公司差旅费报销制度作为证据资料。
如果只是财务报销,确实无法取得发票等凭证,是可以的。但不可以税前扣除的,这个不是发票,不是税前扣除凭证,需要发票或者行程单才能税前扣除。
增值税税税率5%,如果预收租金且平均每月不超过10万,可以免增值税。
还涉及城建税,教育附加,地方教育附加,房产税,印花税,个税。