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应当并入“租金”,一并按照租金开票、计税;若要体现“违约金”或者“价外费用”字眼,可于备注说明。
政策依据:《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》
第十二条 条例第六条第一款所称价外费用,包括价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费以及其他各种性质的价外收费。
您这个不是税务部门监制的发票,不能税前扣除。
这种贴现肯定是不合规的,贴现只能是金融机构才可以的,您找的外部的单位其实不是贴现,是需要以背书转让方式转给对方,对方支付资金给你的。如果确实这么做了,不符合票据法的相关规定,但如已经做完收回了款项,就视同到期兑付取得资金吧,直接增加银行存款减少应收票据就可以了。后边也只能附转款入账的凭证了(建议汇票留一个复印件,包含背书那一页)
答复:根据《国家税务总局 财政部 海关总署关于在综合保税区推广增值税一般纳税人资格试点的公告》(国家税务总局公告2019年第29号)(三)销售的下列货物,向主管税务机关申报缴纳增值税、消费税:
1.向境内区外销售的货物;
2.向保税区、不具备退税功能的保税监管场所销售的货物(未经加工的保税货物除外);
3.向试点区域内其他试点企业销售的货物(未经加工的保税货物除外)。
试点企业销售上述货物中含有保税货物的,按照保税货物进入海关特殊监管区域时的状态向海关申报缴纳进口税收,并按照规定补缴缓税利息。
试点企业销售废旧包装材料,如果符合上述情形的,需要申报缴纳增值税。关税的纳税纳税义务人是进口货物的收货人,销售方不需要缴纳。
财务上计入营业外收入,税务上计入应纳税所得额纳税。
开票选择其他权益性无形资产比较合适,税率6%。
食堂建设属于集体福利支出,如果食堂是办公楼分开核算的两项资产,那么建设食堂的进项税额不能抵扣,如果已经抵扣需要转出。
残疾人就业保障金按上年用人单位安排残疾人就业未达到规定比例的差额人数和本单位在职职工年平均工资之积计算,一般按月缴纳。
政策依据:《残疾人就业保障金征收使用管理办法》
第八条 保障金按上年用人单位安排残疾人就业未达到规定比例的差额人数和本单位在职职工年平均工资之积计算缴纳。计算公式如下:
保障金年缴纳额=(上年用人单位在职职工人数×所在地省、自治区、直辖市人民政府规定的安排残疾人就业比例-上年用人单位实际安排的残疾人就业人数)×上年用人单位在职职工年平均工资。
第十条 保障金一般按月缴纳。
人民币银行结算账户管理办法
第十六条 存款人有下列情形之一的,可以在异地开立有关银行结算账户:
(一)营业执照注册地与经营地不在同一行政区域(跨省、市、县)需要开立基本存款账户的。
您好,这10题的这个答案,在后面的操作中都有,初级财务人员必备的基础操作技巧的第10个条件规则中演示了,您也可以下课程右下方有个-过关斩将第一关-基本运用-题目也有演示练习题的答案。
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收入时:
情况一:
1、企业收到留工补助或稳岗补贴后,如果用于补偿以后期间的相关费用或损失的,确认为递延收益。
借:银行存款
贷:递延收益
2、在确认相关费用的期间,从递延收益摊销计入当期损益。
借:递延收益
贷:其他收益(企业会计准则)/营业外收入(小企业会计准则、企业会计制度)
情况二:
企业收到留工补助或稳岗补贴后,如果直接补偿企业已发生的相关费用或损失的,直接计入当期损益。
借:银行存款
贷:其他收益(企业会计准则)/营业外收入(小企业会计准则、企业会计制度)
支出的时候直接列支成本费用科目就可以。