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可以开票但,这样的发票是不合规的,纳税人应按货物名称具体开具,票面不能笼统填写“食品”,应该按礼盒中的货物明细开票。
参考政策:
1、根据《中华人民共和国发票管理办法》第二十条规定,所有单位和从事生产、经营活动的个人在购买商品、接受服务以及从事其他经营活动支付款项,应当向收款方取得发票。取得发票时,不得要求变更品名和金额。
2、根据《国家税务总局关于增值税发票开具有关问题的公告》(国家税务总局公告2017年第16号)销售方开具增值税发票时,发票内容应按照实际销售情况如实开具,不得根据购买方要求填开与实际交易不符的内容。
含税价是包含增值税的,比如1万的含税价,开具发票时按10000/(1+1%)换算为不含税价9900.99,再乘以1%算出增值税开具发票,价税合计金额等于1万。
不含税价不包含增值税,也就是直接按9900.99开票,价税合计也是1万。
第一项,“研发和技术服务——技术咨询服务”。
第二项,第三项:“企业管理服务——其他企业管理服务”。
参考依据:
“财税〔2016〕36号”文件附件1《营业税改征增值税试点实施办法》附件:《销售服务、无形资产、不动产注释》
《商品和服务税收分类编码表》
一、企业所得税计税可以扣除的保险,包括财产保险、基本保险、补充保险(工资5%以内)和特殊工种意外保险。
二、给员工购买的商业健康保险,应当并入工资薪金所得,同时依法进行定额税前扣除。
答复:
1、境内公司的交易必须用人民币结算。根据《外汇管理条例》第八条 中华人民共和国境内禁止外币流通,并不得以外币计价结算,但国家另有规定的除外。
2、香港子公司取得的所得是否为来源于香港的所得,要根据香港子公司的注册地来判断,而非账务账本所在地。
3、香港子公司要被认定为中国居民企业,需要取得境外注册中资控股居民企业的认定书,然后根据大陆与香港的税收安排解决双重征税问题。如果确定是大陆居民企业,应当在境内缴税。
首先,我从根本上和您说一下:资产处置损益,在利润表的营业利润之上,属于营业利润构成因素;而营业外支出的,位于营业利润和利润总额之间。显然,这样您就明白了:如果正常处置,比如卖掉,或者使用到期正常报废,则用资产处置损益;而如果非正常损失,则使用营业外支出科目了。
1、客人车船费用应该计入招待费科目,员工车船费用应该计入福利费用,这部分在个税税目中没有对应税目,理解不应该缴纳个税。
2、比赛奖品如果印有LOGO,我认为具有宣传左右,可以计入业务宣传费,客人和员工奖品都是起到宣传作用,都可以计入广宣费。
客人取得奖品 应该代扣个税,按偶然所得代扣,员工取得奖品应代扣个税,按工资薪酬代扣。
企业在年会或其他活动中无偿赠送给客户的礼品,需要按照“偶然所得”来代扣代缴个税。
政策依据:
《财政部 税务总局关于个人取得有关收入适用个人所得税应税所得项目的公告》(财政部 税务总局公告2019年第74号) 三、企业在业务宣传、广告等活动中,随机向本单位以外的个人赠送礼品(包括网络红包,下同),以及企业在年会、座谈会、庆典以及其他活动中向本单位以外的个人赠送礼品,个人取得的礼品收入,按照“偶然所得”项目计算缴纳个人所得税,但企业赠送的具有价格折扣或折让性质的消费券、代金券、抵用券、优惠券等礼品除外。
3、发放的印有公司LOGO的伴手礼也可以计入广宣费,员工和客人的都可以计入广宣费,代扣个税和上述2中一致。
根据《企业会计准则第4号——固定资产》第三条的定义,固定资产,是指同时具有下列特征的有形资产:
(一)为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的;
(二)使用寿命超过一个会计年度。
也就是说,严格来讲,上述设备,只要非销售目的且使用寿命超过一年,还是应当作为固定资产进行会计核算。
请您补充一下,上述200吨损耗,都是正常损耗吗?
土地增值税:如果扣除项目大于售价,就没有增值额,不需要缴纳
企业之间转让非住宅类房产的土地增值税的核实征收方式(查账征收):应纳税额=(收入额-准予扣除项目的金额 )×适用税率-扣除项目金额×速算扣除系数计算,其中扣除项目包括:购房发票所载金额(可按年加计扣除5%)、转让环节缴纳的税金(含原购房契税,不含增值税);
增值税:需要根据是自建还是非自建,营改增前取得还是营改增后取得有不同的计税方式,只有转让2016年4月30日前取得(不含自建)的不动产,可以选择适用简易计税方法计税,以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额,按照5%的征收率计算应纳税额。其他情况是以全部价款和价外费用作为销售额计算增值税的。
根据《公司法》
第六十二条 一人有限责任公司应当在每一会计年度终了时编制财务会计报告,并经会计师事务所审计。
第一百六十四条 公司应当在每一会计年度终了时编制财务会计报告,并依法经会计师事务所审计。
所以,根据《公司法》的规定,是需要每年都审计的。
实务中很多企业年末不会请事务所审计的,企业可以根据自身需求或税局要求看是否审计。