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按照《企业会计准则第4号——固定资产》第三条的定义,固定资产,是指同时具有下列特征的有形资产:
(一)为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的;
(二)使用寿命超过一个会计年度。
而上述“备件”,自然是因“维修维护”固定资产以“备”,因此不符合固定资产定义(为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有),不宜计入固定资产。而应作为库存商品或者工程物资,待用于固定资产时,作为费用化(修理费)或者资本化(并入固定资产)。
此无需缴纳个人所得税。
根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第十四条明确,税法第四条第四项所说的(免征个人所得税的)福利费,是指根据国家有关规定,从企业、事业单位、国家机关、社会团体提留的福利费或者工会经费中支付给个人的生活补助费。另据《国家税务总局关于生活补助费范围确定问题的通知》(国税发[1998]155号)规定,上述所称生活补助费是指由于某些特定事件或原因而给纳税人或其家庭的正常生活造成一定困难、其任职单位按国家规定从提留的福利费或者工会经费中向其支付的临时性生活困难补助。
首先,此时之“补税”,乃是基于之前的“抵减”,而此时之分录,也应基于之前分录。
比如:当月应交200万,抵减30万,实缴170万;您的分录原本应为
借:应交税费——未交增值税 200万
贷:银行存款 170万
其他收益 30万
那么,此时补税之分录应为
借:其他收益 30万
贷:应交税费——未交增值税 30万
借:应交税费——未交增值税 30万
营业外支出 n
贷:银行存款 30+n
请问您的问题是什么呢?
只要业务真实,就可以开具相应发票。
参考依据:
答复时间:2021年07月02日
答复单位:国家税务总局网站
答:纳税人发生应税行为,除国家有明令禁止销售的外,即使超出营业执照上的经营范围,也应当据实开具发票。
在税法上,“居间费”属于“经纪代理服务”。
增值税方面,适用6%税率和1%征收率。企业所得税方面,一般而言,5%以内可以税前扣除。
主要税法依据:
“财税〔2016〕36号”文件附件1《营业税改征增值税试点实施办法》
《财政部 国家税务总局关于企业手续费及佣金支出税前扣除政策的通知》(财税〔2009〕29号)
分公司如果是小规模纳税人就可以享受,如果不是小规模,不能按所得税小微标准判断,因为所得税是按总分公司合计的标准判断的,不能单独根据分公司自己数据判断,即使其独立核算。
你是问分公司是否可以享受六税两费减半是吧?分公司如果是小规模纳税人就可以享受,如果不是小规模,不能按所得税小微标准判断,因为所得税是按总分公司合计的标准判断的,不能单独根据分公司自己数据判断。
《财政部税务总局关于房产税和车船使用税几个业务问题的解释与规定》((1987)财税地字第3号)规定,“房产”是以房屋形态表现的财产。房屋是指有屋面和围护结构(有墙或两边有柱),能够遮风避雨,可供人们在其中生产、工作、学习、娱乐、居住或储藏物资的场所。
若上述“栈桥”不符合此定义,则无需缴纳房产税。
您是说,技工学校因为安排学生来您公司实习,所以收您公司钱吗?
您说的是增值税加计抵减吧?需要补税和这个加计抵减是什么关系?是加计抵减计提多了吗?能详细描述下您的问题吗?
属于其他现代服务,税率6%。