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不可以加计扣除。
《中华人民共和国发票管理办法》第十九条规定: 销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人,对外发生经营业务收取款项,收款方应当向付款方开具发票;特殊情况下,由付款方向收款方开具发票。
《企业所得税税前扣除凭证管理办法》(国家税务总局公告2018年第28号)第四条规定:税前扣除凭证的管理遵循真实、合法、关联的原则。真实性是指税前扣除凭证中反映的经济业务是真实的,支出是实际发生的;合法性是指税前扣除凭证的形式和来源符合国家有关法律法规;相关性是指税前扣除凭证与其反映的支出相关,并具有证据力。
因为你们购买豆粕、玉米面时没有取得发票,所以违反了上述规定的合法性原则。因此在不考虑加计扣除的情况下,这部分支出可以扣除的金额为0。在考虑加计扣除的情况下,无论是加计50%,还是加计100%,0乘以任何数都等于0.所以不可以加计扣除。
原因可能属于合理情形,比如“时间差”;也可能不合理,比如“异常”发票、虚开发票之类。
如果您公司确定乃是基于真实业务,从真实销售方如实取得发票,三流一致,票实完全相符,则可按照税务大厅说法处理。但后续仍建议及时核实清楚,据实勾选或者转出。
可以。
根据“财政部 税务总局 科技部公告2022年第28号”一、高新技术企业在2022年10月1日至2022年12月31日期间新购置的设备、器具,允许当年一次性全额在计算应纳税所得额时扣除,并允许在税前实行100%加计扣除。
凡在2022年第四季度内具有高新技术企业资格的企业,均可适用该项政策。企业选择适用该项政策当年不足扣除的,可结转至以后年度按现行有关规定执行。
需要缴纳。
根据《中华人民共和国房产税暂行条例》第一条、第二条规定,房产税在城市、县城、建制镇和工矿区征收。房产税由产权所有人缴纳。
第五条规定,下列房产免纳房产税:四、个人所有非营业用的房产;
如果场地乃是租赁,则可计入“长期待摊费用”,分期摊销。如果属于自用场地,应当作为“固定资产——构筑物”核算,分期计提折旧。
其实,这个地方,增值税、企业所得税原理一致。首先,核实这个发票是否属于“虚开”。如果不是虚开,不必另行提供资料,此发票仍可抵扣增值税、企业所得税税前扣除。
如果属于“虚开”,增值税自然不能抵扣了。根据国家税务总局关于发布《企业所得税税前扣除凭证管理办法》的公告(国家税务总局公告2018年第28号)相关规定:
一、找真正销售方据实开具(原“虚开”发票相当于在税务层面已经“废”了),此时仍可企业所得税税前扣除。(当然,如果如实重新取得合法专票,增值税仍可抵扣。)
二、企业在补开、换开发票、其他外部凭证过程中,因对方注销、撤销、依法被吊销营业执照、被税务机关认定为非正常户等特殊原因无法补开、换开发票、其他外部凭证的,可凭以下资料证实支出真实性后,其支出允许税前扣除:
(一)无法补开、换开发票、其他外部凭证原因的证明资料(包括工商注销、机构撤销、列入非正常经营户、破产公告等证明资料);
(二)相关业务活动的合同或者协议;
(三)采用非现金方式支付的付款凭证;
(四)货物运输的证明资料;
(五)货物入库、出库内部凭证;
(六)企业会计核算记录以及其他资料。
前款第一项至第三项为必备资料。
当然,这个情况只能企业所得税税前扣除,增值税就不能抵扣了(因为增值税是凭票抵扣)。
支付并扣税时
借:成本费用或者应付账款(之前确认成本费用并挂账)等
贷:银行存款
应交税费——代扣代交增值税
实际解缴到国库时
借:应交税费——代扣代交增值税
贷:银行存款
代扣代缴增值税填写《增值税代扣代缴税款报告表》。
这个事情要综合考虑。
一、法律重实际。但是,既然“未变更工商登记”,那就需要另有能够证明实际情况的证据资料,比如股权转让协议、股东会记录、股东名册等。
二、即使这种情形得到认可,但仍不可对外对抗善意第三人。
独立核算、非独立核算,乃是会计事项,与税务处理并无必然关系。
企业所得税方面,分公司不是独立纳税人,需要并入总公司一起计算。
其他税种,分公司应为独立纳税人,则需要单独计税。从这方面讲,还是独立核算方便一些。当然,税务机关只要求独立计税,是否独立核算无权干涉。也就是说,您可以非独立核算,只要能够准确算税就行。
一、旅游服务通常会被认定为“集体福利”、“个人消费”,直接减除。
二、基于国内旅客运输服务,公司抬头的增值税专用发票和增值税电子普通发票可以作为抵扣凭证。
三、纳税人购进国内旅客运输服务,其进项税额允许从销项税额中抵扣……取得增值税电子普通发票的,为发票上注明的税额。
一、需要“专家”提供发票。
二、需要代扣代缴个人所得税。
应扣个人所得税:(1000-800)×20%=40元。
会计分录
借:成本费用(根据专家提供服务胜任)1000
贷:银行存款 960
应交税费——应交个人所得税 40