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工资薪金总额8%以内可以依法据实税前扣除。
根据《财政部 税务总局关于企业职工教育经费税前扣除政策的通知》(财税〔2018〕51号)一、企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额8%的部分,准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。
您要相信您的水平。您看得很对,您的水平很高,您的理解完全正确。这个文章、案例关于企业所得税“视同销售收入”部分是错的。就是应当剥离为不含税销售额。
这儿指的不是自然年度,而且滚动来看。
比如,小规模纳税人采取季度申报,那就是连续四个季度(不一定在一年,可以跨年,比如2023年第二季度至2024年第一季度)。
不可以。
筹建期招待费,通常直接计入“管理费用”科目。
(况且,作为一项资产,在建工程将来结转固定资产,而构成固定资产成本,根据《企业会计准则第4号——固定资产》第九条规定,自行建造固定资产的成本,由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。所谓“吃吃喝喝”,实在与“资产达到预定可使用状态”没什么关系。)
个人独资企业以以投资者为纳税义务人,适用经营所得,缴纳个人所得税;于次年3月31日前,向经营管理所在地主管税务机关办理汇算清缴,并报送《个人所得税经营所得纳税申报表(B表)》。
经营所得,以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额,为应纳税所得额。取得经营所得的个人,没有综合所得的,计算其每一纳税年度的应纳税所得额时,应当减除费用6万元、专项扣除、专项附加扣除以及依法确定的其他扣除。专项附加扣除在办理汇算清缴时减除。
您是股权投资,还是债权投资?
看了您详细地描述,我认为是合理的。不过呢,因为涉外支付监管比较严格,谨慎起见,建议您再与主管税务机关沟通一下也是必要的。
根据“财税〔2016〕36号”文件附件1《营业税改征增值税试点实施办法》第二十条 境外单位或者个人在境内发生应税行为,在境内未设有经营机构的,扣缴义务人按照下列公式计算应扣缴税额:
应扣缴税额=购买方支付的价款÷(1+税率)×税率
前期准备金差错更正记入了以前年度损益调整,随之涉及结转“利润分配-未分配利润”,影响资产负债表及利润表数据,需要相应调整资产负债表年初数和利润表上年数。如若不调,则年初数不准确,本年数随之也不准确了。
一、工会经费通常按照工资薪金总额2%计提、上交。
二、上交之后,其中40%部分上级工会留存,60%部分返还给本单位工会。(也可能直接就40%部分上交,60%部分直接留存。)
三、若工会未单设财务,而由单位财务代管,则设置“应付职工薪酬-工会经费”科目核算之。
四、若工会经费发给员工,需要缴纳个人所得税。
五、用工会经费支付工会活动,需要取得发票。
做不做收入,取决于业务之发生。如果销售业务已经发生,无论发票如何,必须要做收入。而且,申报纳税也要基于业务实际情况。而若发票开错,则红冲之后据实重开。若因此出现时间上的差异,其实也无妨;最多说明发票开错、改错即可。
可以。
根据《中华人民共和国公司法》第三十四条规定,股东按照实缴的出资比例分取红利;公司新增资本时,股东有权优先按照实缴的出资比例认缴出资。但是,全体股东约定不按照出资比例分取红利或者不按照出资比例优先认缴出资的除外。
小规模纳税人属于“增值税”概念,没有“小规模纳税人所得税税率是多少”这个问题。
其实,企业所得税税率一共三档——没错,只有三档!当然,还有其他税负。
一、25%
什么企业适用25%税率呢?不适用其他税率的企业,即适用本税率。也就是说,这是个“兜底”税率,也叫“一般税率”。
二、20%
这是个比较“露脸”的税率,尤其是近几年。事实上,20%只是个名义税率,实际税负有好几档,但都不是20%。
(一)5%税负
这是针对小型微利企业的。何为“小型微利企业”?必须同时满足四个条件:
1、属于国家不限制、不禁止行业;
2、应纳税所得额不超过300万元;
3、从业人数不超过300人;
4、资产总额不超过5000万元。
针对“小型微利企业”,减按25%计算,并适用20%税率。这样,实际税负则是:
25%×20%=5%
当然,如果应纳税所得额超过了300万元,即不属于“小型微利企业”,上面两项税收优惠都不能适用了。(即全额不适用上述优惠,不是说“超过部分不适用、300万之内还适用”。)
(二)10%税负
对于无机构、场所或者虽有机构、场所但收入与机构、场所并无联系的非居民企业,取得境内所得,适用20%税率。但是,在实际扣缴时,减按10%执行。
三、15%
对于高新技术企业,适用15%税率。目前,西部鼓励类产业企业也减按此税率执行。
需要重点说一下的是,对于一些减半征收政策,比如“三免三减半”、“技术转让减半征收”等,是按照25%一般税率进行减半计算,即实际税负为12.5%,而非7.5%。