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根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十条 下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣:
(一)用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产;
若购买时即知用于集体福利,则直接不抵扣即可。
表格不好粘。给您个链接吧。
https://www.gov.cn/xinwen/2018-09/01/content_5318233.htm
根据“国家税务总局公告2023年第5号”相关规定:
对个体工商户经营所得年应纳税所得额不超过100万元的部分,在现行优惠政策基础上,再减半征收个人所得税。个体工商户不区分征收方式,均可享受。
个体工商户按照以下方法计算减免税额:
减免税额=(个体工商户经营所得应纳税所得额不超过100万元部分的应纳税额-其他政策减免税额×个体工商户经营所得应纳税所得额不超过100万元部分÷经营所得应纳税所得额)×(1-50%)
大米是“农产品”。但是,只是第一道环节免征增值税。
根据《财政部 国家税务总局关于印发〈农业产品征税范围注释〉的通知》(财税字〔1995〕52号)规定,中华人民共和国增值税暂行条例》第十六条所列免税项目的第一项所称的“农业生产者销售的自产农业产品”,是指直接从事植物的种植、收割和动物的饲养、捕捞的单位和个人销售的注释所列的自产农业产品;对上述单位和个人销售的外购的农业产品,以及单位和个人外购农业产品生产、加工后销售的仍然属于注释所列的农业产品,不属于免税的范围,应当按照规定税率征收增值税。
至于“开专票的话是小规模公司合适,还是一般纳税人合适”?如果年销售额超过500万,那不用选了,必须一般纳税人。如果低于500万,可选小规模还是一般,但是,这不可一概而论,要看税负情况了。
严格来讲,这样不太准确(当然,都是一个税率,一个类别下的小类,倒也影响不大)。
我们来看“财税〔2016〕36号”文件附件1《营业税改征增值税试点实施办法》相关定义:
商务辅助服务,包括企业管理服务、经纪代理服务、人力资源服务、安全保护服务。
(1)企业管理服务,是指提供总部管理、投资与资产管理、市场管理、物业管理、日常综合管理等服务的业务活动。
(4)安全保护服务,是指提供保护人身安全和财产安全,维护社会治安等的业务活动。包括场所住宅保安、特种保安、安全系统监控以及其他安保服务。
由此可以看出,“安全保护服务”是“物业管理服务”的“叔叔”,保安费用开成“物业服务”是不准确的。
这需要区别情形来看:
一、如果该设备并未固定于地面或者建筑物,只是对于设备本身进行拆除,则为“加工和修理修配”劳务,适用13%增值税税率。
二、如果对于该设备固定于地面或者建筑物的部分进行拆除,则属于“建筑服务”,适用9%的增值税税率。
一、根据《企业会计准则——应用指南》附录:《会计科目和主要账务处理》关于“财务费用”的核算范围,上述利息可以计入该科目贷方(或者借方红字)。
二、根据“财税〔2016〕36号”文件附件2《营业税改征增值税试点有关事项的规定》一、(二)不征收增值税项目。
2.存款利息。
因此,上述利息收入不用缴纳增值税。
首先,您必须明白一件事情,增值税的计算,是按期来的,不是一一对应的关系。打个比方,您今天购入一项无形资产,用于一般计税项目,取得增值税专用发票,那不用等到卖,现在就可以抵扣的。再比如您明年卖这个无形资产,当然要提销项税额,但不是针对这一笔销项税额单独来计税,您是说当期所有销项税额加在一起,再抵扣当期所有进项税额,这样来算应纳税额。
一、按照新租赁准则来讲,承租方并不区分经营租赁、融资租赁。而对于出租方来讲,区分经营租赁还是融资租赁的关键,是其中是否存在融资成份;您可从以下方面判断:实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬,为融资租赁。
二、如上所述,丙方提供的是“商务辅助服务——企业管理服务——资产管理”。
其实,您知道对方怎么开票,也就知道怎么入账了。
根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第六条,销售额为纳税人发生应税销售行为收取的全部价款和价外费用。《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第十二条:条例第六条第一款所称价外费用,包括价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费以及其他各种性质的价外收费。
这儿的原则就是,所谓“利息”,就是“加价”(原因并不重要)。也就是说,施工方构成“建筑服务”,建设方自然也形成“厂房原值”。
一、汇算清缴要纳税调增。
二、在调增前提下,汇缴之后取得发票,可以追溯扣除。
政策依据:《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》(国家税务总局公告2012年第15号)
六、关于以前年度发生应扣未扣支出的税务处理问题
根据《中华人民共和国税收征收管理法》的有关规定,对企业发现以前年度实际发生的、按照税收规定应在企业所得税前扣除而未扣除或者少扣除的支出,企业做出专项申报及说明后,准予追补至该项目发生年度计算扣除,但追补确认期限不得超过5年。
企业由于上述原因多缴的企业所得税税款,可以在追补确认年度企业所得税应纳税款中抵扣,不足抵扣的,可以向以后年度递延抵扣或申请退税。
亏损企业追补确认以前年度未在企业所得税前扣除的支出,或盈利企业经过追补确认后出现亏损的,应首先调整该项支出所属年度的亏损额,然后再按照弥补亏损的原则计算以后年度多缴的企业所得税款,并按前款规定处理。
借:以前年度损益调整
贷:应交税费——应交所得税
借:应交税费——应交所得税
贷:银行存款
借:利润分配——未分配利润
贷:以前年度损益调整
您的描述太过简单。我和您说一下吧,借款合同印花税的征税范围是指“银行及其他金融组织和借款人(不包括银行同业拆借)所签订的借款合同”。也就是说,如果您的上述业务,涉及到金融企业向非金融企业贷款,就需要缴纳印花税;如果不涉及,就不需要缴纳印花税。