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既然乃是“退回”,那把购买时的分录(按照退回数额)反过来写就可以。
借:银行存款
贷:原材料或者库存商品
应交税费——应交增值税(进项税额)
根据您的描述,属于混合销售行为,即您的一项销售行为中包含了货物和服务,那么按财税(2016)36号文件的相关规定,要确定主业来决定适用服务或税率合并纳税的,所以您的报价中是包含了硬件及软件的价款,而按您描述主要业务是提供服务,那么就按总金额按服务纳税就可以了,不需要再单独按货物做视同销售纳税。
股权转让是股东之间的业务,而股东涉及印花税(双方)、所得税(转让方)。
一、印花税
股权转让环节的印花税应按照“产权转移书据”品目征收印花税,计税依据为股权转让协议上标注的转让金额,税率万分之五,由转让双方各自缴纳。
二、既然是法人(非自然人,即公司,注意:法人并非法定代表人)股东,则涉及企业所得税
根据《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》(国税函〔2010〕79号)三、关于股权转让所得确认和计算问题:企业转让股权收入,应于转让协议生效、且完成股权变更手续时,确认收入的实现。转让股权收入扣除为取得该股权所发生的成本后,为股权转让所得。企业在计算股权转让所得时,不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额。
《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第七十一条规定,企业在转让或者处置投资资产时,投资资产的成本,准予扣除。投资资产按照以下方法确定成本:
(一)通过支付现金方式取得的投资资产,以购买价款为成本;
(二)通过支付现金以外的方式取得的投资资产,以该资产的公允价值和支付的相关税费为成本。
不交。
印花税属于正列举征收,只就《印花税税目税率表》明示项目征税。“吊装协议”并未明确列举征收印花税,因此无需缴纳。
股东再写个说明即可。有一点可以想见,即便股东拿钱到股东,开始作为“其他应付款”,尚且可以“债转股”,这个情况自然也是可以。关键是事实清楚即可。
应当出具收据。最主要的,就是标明哪个股东转入,确定属于出资。另外,可以把相应银行单据一并附上。公司章程等也应留存备查。
根据用途而定
借:制造费用(车间)
管理费用(行政)
销售费用(销售)
应交税费——应交增值税(进项税额)
贷:银行存款
所谓“挂靠”,并不合法。这种情况,就应当作为本公司车辆。车辆收入,就是本公司收入;车辆成本,就是本公司成本。您会说,给车主的钱呢?要么车主拿劳务发票来,作为劳务费;要么和车主签订劳动合同,作为其工资核算。
可以。
根据《财政部 税务总局关于继续实施企业改制重组有关土地增值税政策的公告》(财政部 税务总局公告2021年第21号)一、企业按照《中华人民共和国公司法》有关规定整体改制,包括非公司制企业改制为有限责任公司或股份有限公司,有限责任公司变更为股份有限公司,股份有限公司变更为有限责任公司,对改制前的企业将国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物(以下称房地产)转移、变更到改制后的企业,暂不征土地增值税。
本公告所称整体改制是指不改变原企业的投资主体,并承继原企业权利、义务的行为。
根据《财政部 税务总局关于继续实施物流企业大宗商品仓储设施用地城镇土地使用税优惠政策的公告》(财政部 税务总局公告2023年第5号)
自2023年1月1日起至2027年12月31日止,对物流企业自有(包括自用和出租)或承租的大宗商品仓储设施用地,减按所属土地等级适用税额标准的50%计征城镇土地使用税。
这个是物流行业明确的税收优惠政策,除此之外小微政策、小规模优惠、六税两费等优惠政策只要满足条件都可以享受。
物流运输行业税收政策给您一个链接,可以参考。https://www.shui5.cn/article/63/51707$2.html
借:销售费用
贷:库存商品
应交税费——应交增值税(销项税额)
关于视同销售的销售额,可按照外购商品价格确定。
不计入无形资产土地的成本,计入管理费用和税金及附加科目。
可以参考:
财政部会计司于2020年7月20日问题解答
问:根据企业会计准则,外购无形资产的成本,包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。非房地产开发企业签订土地出让合同,缴纳的印花税是构成无形资产的一部分还是入税金及附加科目核算
答:企业应当按照企业会计准则和《增值税会计处理规定》(财会[2016]22号)的相关规定进行会计处理。全面试行营业税改征增值税后,“税金及附加”科目核算企业经营活动发生的消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、城镇土地使用税、车船税、印花税等相关税费。
也就是说,企业购入土地,所缴纳的印花税,应当计入“税金及附加”科目。同理,企业购入房产、股权、车辆、库存商品、原材料等资产,所依法缴纳的印花税,也理应计入“税金及附加”。同时,需要指出的是,对于另外一些税金,比如车辆购置税、耕地占用税、契税等,还是应当并入相关车辆、土地、房屋成本。