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可以。这就和公司组织员工体检一样,如果公司结算,自然是以公司为抬头开具发票。而且这样公司入账报销,也不存在因发票抬头而出现异议的情况。当然,前提得是确实由公司承担这项费用。
答复:需要按实际结汇金额进行免抵退税申报,因此要按冲减后的金额来申报。
调增450万,同时本年核销250万税法允许扣除,还需要纳税调减,所以是调增200万。
“长期待摊费用”属于“非流动资产”,对其进行摊销,理论上属于“资本性支出”。
根据《财政部 税务总局关于完善资源综合利用增值税政策的公告》(财政部 税务总局公告2021年第40号) 一、从事再生资源回收的增值税一般纳税人销售其收购的再生资源,可以选择适用简易计税方法依照3%征收率计算缴纳增值税,或适用一般计税方法计算缴纳增值税。
(一)本公告所称再生资源,是指在社会生产和生活消费过程中产生的,已经失去原有全部或部分使用价值,经过回收、加工处理,能够使其重新获得使用价值的各种废弃物。其中,加工处理仅限于清洗、挑选、破碎、切割、拆解、打包等改变再生资源密度、湿度、长度、粗细、软硬等物理性状的简单加工。
(二)纳税人选择适用简易计税方法,应符合下列条件之一:
1.从事危险废物收集的纳税人,应符合国家危险废物经营许可证管理办法的要求,取得危险废物经营许可证。
2.从事报废机动车回收的纳税人,应符合国家商务主管部门出台的报废机动车回收管理办法要求,取得报废机动车回收拆解企业资质认定证书。
3.除危险废物、报废机动车外,其他再生资源回收纳税人应符合国家商务主管部门出台的再生资源回收管理办法要求,进行市场主体登记,并在商务部门完成再生资源回收经营者备案。
请您详细描述一下,此“销售费用”具体情况?(比如说,销售人员出差住宿,这计入“销售费用”,自然不涉及销项税额;促销宣传给路人赠送,这就要视同销售了。)
根据国家税务总局关于发布《企业所得税税前扣除凭证管理办法》的公告(国家税务总局公告2018年第28号)第十一条规定,企业从境外购进货物或者劳务发生的支出,以对方开具的发票或者具有发票性质的收款凭证、相关税费缴纳凭证作为税前扣除凭证。
因此,上述“大使馆只给了一张盖了收讫章的收据”可以直接报销。
既然因为“会议”而发生,作为“会议费”比较恰当。
根据《中央和国家机关会议费管理办法》(财行〔2016〕214号)第十四条:会议费开支范围包括会议住宿费、伙食费、会议场地租金、交通费、文件印刷费、医药费等。
根据《财政部国家税务总局关于明确金融 房地产开发 教育辅助服务等增值税政策的通知》(财税〔2016〕140号)十、宾馆、旅馆、旅社、度假村和其他经营性住宿场所提供会议场地及配套服务的活动,按照“会议展览服务”缴纳增值税。
湖北国税营改增问题答疑《酒店业纳税人提供会议服务,如何核算和开票》明确:酒店业纳税人对提供会议服务中包含的餐饮服务、住宿服务收入,可一并按会议服务核算计税,开具增值税发票。安徽国税也是持有类似观点。
您这个是属于政府无偿拨款是吧?不需要偿还。那么与资产相关的政府补助进行会计处理:
1.总额法会计处理:将政府补助全额确认为递延收益,然后在相关资产使用寿命内按合理、系统的方法分期计入损益。
取得时:
借:银行存款(或××资产)
贷:递延收益
摊销时:
借:递延收益
贷:其他收益(或营业外收入)
净额法会计处理:将补助冲减相关资产账面价值,企业按照扣减了政府补助后的资产价值对相关资产计提折旧或进行摊销。
会计分录为:
取得时:
借:银行存款等
贷:递延收益
购入资产时:
借:递延收益
贷:固定资产
“财税〔2016〕36号”文件附件1《营业税改征增值税试点实施办法》对此有定义:
融资租赁服务,是指具有融资性质和所有权转移特点的租赁活动。即出租人根据承租人所要求的规格、型号、性能等条件购入有形动产或者不动产租赁给承租人,合同期内租赁物所有权属于出租人,承租人只拥有使用权,合同期满付清租金后,承租人有权按照残值购入租赁物,以拥有其所有权。不论出租人是否将租赁物销售给承租人,均属于融资租赁。
经营租赁服务,是指在约定时间内将有形动产或者不动产转让他人使用且租赁物所有权不变更的业务活动。
我再用通俗语言为您解读一下吧。
假如一辆小车,正常跑30万公里就得报废。张三想买一辆小车,比如说这个车20万吧;但是他钱不够,怎么办呢?他租了一辆新小车,租赁合同约定,一租30万公里;当然,租金肯定比20万高一些。显然,既然把车的整个寿命都给租来了,事实上就是买了;只是钱不够,以“租金”的名义分期付款,这就是融资租赁。也就是说,融资租赁,实质上还是“买”,融资是手段,租赁只是形式。
至于经营租赁,比如上面那辆小车,你只租1000公里的里程,那就是经营租赁了。
日常维护属于现代服务业,如果是维修就是属于劳务。
按照“(1989)国税地字第34号”文件相关规定:
技术咨询合同是当事人就有关项目的分析、论证、评价、预测和调查订立的技术合同。有关项目包括:1.有关科学技术与经济、社会协调发展的软科学研究项目;2.促进科技进步和管理现代化,提高经济效益和社会效益的技术项目;3.其他专业项目。对属于这些内容的合同,均应按照“技术合同”税目的规定计税贴花。至于一般的法律、法规、会计、审计等方面的咨询不属于技术咨询,其所立合同不贴印花。
技术服务合同是当事人一方委托另一方就解决有关特定技术问题,如为改进产品结构、改良工艺流程、提高产品质量、降低产品成本、保护资源环境、实现安全操作、提高经济效益等,提出实施方案,进行实施指导所订立的技术合同。以常规手段或者为生产经营目的进行一般加工、修理、修缮、广告、印刷、测绘、标准化测试以及勘察、设计等所书立的合同,不属于技术服务合同。
个人认为,合同所示各项,皆属于“一般”、“常规”情形,不需要缴纳印花税。
个人理解,仅供参考;您也可直接与主管税务机关沟通一下。