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新购置房屋初次装修费用,为固定资产达到预定可使用状态前所发生的费用,应计入房产原值征收房产税。对新建房屋进行首次(无论购置时间多长,只要是第一次)装修中,凡属于房屋不可分割的,不论其账务如何处理,一律并入房产原值征收房产税。所以您说的中央空调也应该计入房屋原值计算房产税。
政策依据:《财政部、国度税务总局关于房产税、城镇土地使用税有关问题的通知》(财税〔2008〕152号)第一条规定:对依照房产原值计税的房产,不论是否记载在会计账簿固定资产科目中,均应依照房屋原价计算缴纳房产税。其中,房屋原价应根据国家有关会计制度规定进行核算,纳税人未按国家会计制度规定核算并记载的,应按规定予以调整或重新评估。
另《企业会计准则第4号——固定资产》第六条规定:与固定资产有关的后续支出,符合本准则第四条规定的确认条件(与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业;该固定资产的成本能够可靠地计量)的,应当计入固定资产成本;不符合本准则第四条规定的确认条件的,应当在发生时计入当期损益。第八条:外购固定资产的成本,包括购买价款、相关税费、使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可归属于该项资产的运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。
您做的分录是正确的,子公司注销清算需要将剩余财产向股东(母公司)进行分配,也就是需要将账面剩余的银行存款作为注销后资产分给母公司,母公司投资亏损计入投资收益借方。
应当按照比例,确认成本收回以及投资收益。
借:银行存款
贷:交易性金融资产或者其他权益工具投资(就是您购入时确认的科目)
投资收益
一、何时开具发票,不在于“客户要求”,而在于税法规定。您应于每次维修完成,据实开具发票。
二、那么,增值税纳税义务如此也就没有异议了,自然也是于每次维修完成(会出维修单,客户签字确认)发生。
一、应当自装修改造完成,达到可用条件之次月起,开始进行摊销。
二、摊销期应当为估计的整个租赁期间。
三、如您所述,既然“改造成研发实验室(洁净间)”,则摊销入“研发支出”科目即可。
(注:此项研发支出不可加计扣除。)
这个情形,建议由该个体户的经营者,向其居住地税务机关办理纳税申报手续。
除非属于因法定不得抵扣原因而未抵扣(比如当时您公司属于小规模纳税人,或者属于营业税纳税人),否则,对于一般纳税人而言,就是一项普通的“销售货物”,应当按照13%税率开票、计税。
从您的描述来看,可能怀疑存在如下情形:比如说吧,您原本支付给了张三10万元,但是其中8万是按照工资和社保支付的,只有2万是按照佣金开的票,申报的佣金。您是否存在类似情形?
您不必“特殊化”这些奖金,这就是“奖金”;显然,奖金就是通过“应付职工薪酬”进行核算的。当然,需要一并扣缴个人所得税。至于所谓“有些是集体的”,那就让“集体”分到人头,然后反馈给财务部门。
维修属于劳务,不应该使用货物的税收编码,应该采用劳务编码。
根据您的描述,你单位销售房产、土地打算采取增值税简易计税方式。此时的原价是指A公司取得该房产、土地时的买价。注意这里的买价跟原值还是有区别的。比如2003年买了一个办公楼,支付给销售方100万元,交了3万元的契税。这时原值是103万元,但是买价是100万元。
能否采用简易计税方法,其时间点乃是营改增之前,即2016年4月30日之前。如上所述,既然是在“2016.12.31”取得这些资产,则对于一般纳税人而言,不能采用简易计税方法,而应当依照一般计税方法、依9%增值税税率计提销项税额。