- 核算与报告
- 内控与合规
- 计划与分析
- 成本与绩效
- 财务BP
- 资本财务
- 税务合规
- 税务筹划
- 跨境税务
数字化转型
- 人际技能
- 职业生涯与发展
- 商业技能
- 全民财务
- 管理者财务思维
- 老板财税
需要缴纳增值税。
根据“财税〔2016〕36号”文件附件1《营业税改征增值税试点实施办法》第十四条 下列情形视同销售服务、无形资产或者不动产:
(一)单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务,但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。
根据《中华人民共和国企业所得税法》第八条规定,企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出,包括成本、费用、税金、损失和其他支出,准予在计算应纳税所得额时扣除。
第十条 在计算应纳税所得额时,下列支出不得扣除:
(八)与取得收入无关的其他支出。
也就是说,应当基于上述原则,分摊到各个公司进行税前扣除。
单就图片凭证本身,我没有看出有何问题。只要支出真实发生,凭证也是真实取得,可以税前扣除。
你这个属于销售使用过的固定资产,如果你购买的车之前已经抵扣,现在销售需要按13%纳税,开票税目为机动车。如果之前没有抵扣,区分原因适用13%或者3%减按2%的简易税率。
其实,这个表的说明里,第3列“关联交易内容”:
根据企业实际情况选填“市场调查服务”、“营销策划服务”、“代理服务”、“设计服务”、“咨询服务”、“行政管理”、“技术服务”、“合约研发服务”、“维修服务”、“法律服务”、“财务管理服务”、“审计服务”、“招聘服务”、“培训服务”、“集中采购服务”、“建筑工程劳务”、“安装工程劳务”、“交通运输服务”、“物流辅助服务”、“体育文化服务”、“旅游服务”、“娱乐服务”、“网络通信服务”、“金融服务”、“保险服务”、“其他劳务”。
正如您所述,如果确实单纯资金往来,与这些劳务(服务)并无相关,则不必填写于此。
你说的红包是属于现金性质吧,那需要缴纳,需要支付方按偶然所得代扣代缴个税,一般情况下,这个税金应该是对方承担了。
根据(1989)国税地字第34号
二、关于技术咨询合同的征税范围问题
技术咨询合同是当事人就有关项目的分析、论证、评价、预测和调查订立的技术合同。有关项目包括:1.有关科学技术与经济、社会协调发展的软科学研究项目;2.促进科技进步和管理现代化,提高经济效益和社会效益的技术项目;3.其他专业项目。对属于这些内容的合同,均应按照“技术合同”税目的规定计税贴花。
至于一般的法律、法规、会计、审计等方面的咨询不属于技术咨询,其所立合同不贴印花。
根据上述规定,您说的情形不属于技术合同,也不是印花税其他合同的范围,不需要缴纳印花税。
请您补充一下,扣除金额有多少呢?
需要调整的,财政部、国家税务总局在通知中明确规定在计税时,持有期间的“公允价值变动损益”不予考虑,只有在实际处置时,所取得的价款在扣除其历史成本后的差额才计入处置期间的应纳税所得额,可见交易性金融资产的计税基础仍为其历史成本。
所以需要处置时调整的,处置时会计上公允价值损益科目转入投资收益,损益类科目一增一减,是没有产生应纳税所得额的,所以要调整。
您说的情况利息应该资本化计入资产价值,所以现金流量表我理解也应该是计入购建固定资产,无形资产和其他长期资产的的现金流出项目。
1.生产性资金是处于生产领域中的固定资金和流动资金.生产资金包括:生产用的建筑设施、生产设备、生产工具、交通运输工具、原材料、燃料与辅助材料储备、在制品、半成品等资金..
2.非生产性资金是指生产性资金以外的资金.
这两项不能通过资产负债表直接取数,需要分析填报。
3.自有资金在财务报表中《资产负债表》上可以查看,就是所有者权益金额,包含实收资本,资本公积,盈余公积,未分配利润
一、销售软件、销售硬件,增值税税率都是13%;
二、如果单独、分别销售,则分别开票,自无异议;
三、如果混合销售,则要看其主要部分了。比如说销售电脑、销售手机,现实中没听说过单独开具软件部分的,而会一并开具电脑、手机等设备(硬件)。