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1、个人因公务用车和通讯制度改革而取得的公务用车、通讯补贴收人,扣除一定标准的公务费用后,按照“工资、薪金”所得项目计征个人所得税。
参考文件:(国税发[1999]58号)第二条;(鄂地税发[2005]137号)第二条。
目前各省都有对本省标准的规定,您可以查看一下本省的规定。
2、住房补贴的政策,全国不统一,也需要您查看一下当地政策,比如北京目前规定:个人从单位取得的补贴标准内的住房补贴暂免征收个人所得税,超过标准的部分并入当月工薪计算纳税。
51行填报说明:第L1行“本年允许加计扣除的研发费用总额(47-48-49)”:填报第47-48-49行的金额,当第47-48-49行<0时,本行填报0。
第47行“七、允许扣除的研发费用抵减特殊收入后的金额”:填报第45-46行金额。
第48行“当年销售研发活动直接形成产品(包括组成部分)对应的材料部分”:填报纳税人当年销售研发活动直接形成产品(包括组成部分)对应的材料部分金额。
第49行“以前年度销售研发活动直接形成产品(包括组成部分)对应材料部分结转金额”:填报纳税人以前年度销售研发活动直接形成产品(包括组成部分)对应材料部分结转金额。
也就是允许加计扣除的研发费 要扣除形成产品的对应材料部分,如果扣除后小于0 ,说明本期就没有可以加计扣除的金额了,所以填0
《企业会计准则第14号——收入》应用指南(2018)明确列出了“合同负债”这个科目,但未设置其编码。指南中明确,企业因转让商品收到的预收款适用本准则进行会计处理时,不再使用“预收账款”科目及“递延收益”科目。且基于“财会[2006]18号”之原则,企业可结合实际情况自行确定会计科目编号。因此,您可于“2203 预收账款”之后,自行设置该科目之编码。
简易征收是和具体项目相关联的,您是什么业务简易征收呢?如果建造的彩钢棚的房屋可以适用简易计税,税率为5%。
您先确定一下到底您们双方确认是投资款还是往来款,如果确定是投资款,需要做一些账务处理的更正。如果是投资款,账面做为往来款核算,未来如果收益分配,不是股东就无法参与了。
其实,这是两个步骤。
一、研发
借:研发支出
贷:银行存款等
借:无形资产
贷:研发支出
二、出售使用权
借:银行存款
贷:其他业务收入
应交税费——应交增值税(销项税额)
借:其他业务成本
贷:累计摊销
根据《国家税务总局关于增值税发票综合服务平台等事项的公告》(国家税务总局公告2020年第1号)四、纳税人同时丢失已开具增值税专用发票或机动车销售统一发票的发票联和抵扣联,可凭加盖销售方发票专用章的相应发票记账联复印件,作为增值税进项税额的抵扣凭证、退税凭证或记账凭证。
我理解,如果只是代建,你公司前期发生费用属于代垫,不应该计入在建工程,而应该计入往来科目,比如其他应收款。收到款项冲减其他应收款。这个代建过程,如果取得代建相关费用,应交纳增值税和所得税。
不知道您说的京东不接受开票是什么意思呢?如果按您所说,是一种促销行为,应该按买赠开票,如果是完全的赠送行为,应该视同销售计算增值税和所得税,即使不开发票,也是需要视同销售处理的。
603 补开营业税发票
可以。
根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第二十一条 纳税人发生应税销售行为,应当向索取增值税专用发票的购买方开具增值税专用发票,并在增值税专用发票上分别注明销售额和销项税额。
属于下列情形之一的,不得开具增值税专用发票:
(一)应税销售行为的购买方为消费者个人的;
(二)发生应税销售行为适用免税规定的。