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个人认为,分支机构无需单独申报。
根据“国家税务总局公告2016年第42号”一、实行查账征收的居民企业和在中国境内设立机构、场所并据实申报缴纳企业所得税的非居民企业向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表时,应当就其与关联方之间的业务往来进行关联申报,附送《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表(2016年版)》。
此处,将申报义务界定为“居民企业”;而企业所得税范畴的“企业”,应当是指法人企业。
您这个“特殊情况”,在税法上是不成立的。所谓“三流一致”,就是销售方、收款方、开票方,必须保持一致。这没有别的“变通”办法。
我大致明白您的意思,就是您公司建厂房、然后租给人家(只是厂房设计等客户确定)。那么,这个厂房的变更成本,和之前建设成本的会计处理应当是一样的。而因为成本增加向客户多收的钱,还是租金——所谓“若不通过租金的形式返还”是无法成立的。
关键是能够明确事实。或者在新的协议里加上一条,类似表述为“某某合同废止”,或者对于旧的合同另签一个终止协议也行,总之就是明确权责,免得再有纠纷就行。
这个一般是你在税务进行备案时的信息,是哪个账户都可以的。
您说的时什么其他投资呢?不是股东为啥叫投资款呢?
借:原材料
应交税费——应交增值税(进项税额)
贷:银行存款
借:研发支出
贷:原材料
您本期只有40万计入会计的收入和费用,只针对这个收入和费用的40万做纳税调整就可以的。通过105040报表填写就可以。
《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》(财税〔2016〕36号附件3,以下称“36号文件”)第一条第(七)项规定,医疗机构提供的医疗服务免征增值税。所称医疗机构,是指依据国务院《医疗机构管理条例》(国务院令第149号)及卫生部《医疗机构管理条例实施细则》(卫生部令第35号)的规定,经登记取得《医疗机构执业许可证》的机构,以及军队、武警部队各级各类医疗机构。所称医疗服务,是指医疗机构按照不高于地(市)级以上价格主管部门会同同级卫生主管部门及其他相关部门制定的医疗服务指导价格(包括政府指导价和按照规定由供需双方协商确定的价格等)为就医者提供《全国医疗服务价格项目规范》所列的各项服务,以及医疗机构向社会提供卫生防疫、卫生检疫的服务。
根据上述规定,我理解超过标准的医疗服务就不属于免税范围了,应全额纳税。
您是问印花税吧?
(非上市公司)股权转移书据,按照书据所载金额万分之五计算缴纳印花税。这个税目本身没有专门优惠政策。如果符合其他减免,比如小规模纳税人、小型微利企业、个体工商户“六税二费”减半征收,自可享受。
一、关于“解困餐”
一者乃是公务需要。二者呢,这也符合非现金方式、无法量化至个人、集体享受不可分割等特点。所以不用缴纳个人所得税。
二、关于“体检”
国家税务总局厦门市12366纳税服务中心答复(节选、整理):(答复时间:2021-04-22)
1.与公司经营相关,属于工作要求的体检费用不作为个人所得计税;
2.与工作要求无关,属于福利性质的,但为集体享受的、不可分割的、未向个人量化的非现金方式的福利,原则上不征收个人所得税,不符合以上条件的,应作为工薪所得计征个人所得税。