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根据《财政部 税务总局关于简并增值税税率有关政策的通知》(财税〔2017〕37号) 二、纳税人购进农产品,按下列规定抵扣进项税额:
(一)除本条第(二)项规定外,纳税人购进农产品,取得一般纳税人开具的增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书的,以增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额为进项税额;从按照简易计税方法依照3%征收率计算缴纳增值税的小规模纳税人取得增值税专用发票的,以增值税专用发票上注明的金额和9%或者10%的扣除率计算进项税额;取得(开具)农产品销售发票或收购发票的,以农产品销售发票或收购发票上注明的农产品买价和9%或者10%的扣除率计算进项税额。
简单来讲,如果对方(销售方)属于树苗种植者,那就可以计算抵扣;如果对方并非这些树苗的种植者,那就只能得是专用发票了。
是的,这“完全发生在境外”,不需要代扣代缴增值税。
根据“财税〔2016〕36号”文件附件1《营业税改征增值税试点实施办法》第十三条 下列情形不属于在境内销售服务或者无形资产:
(一)境外单位或者个人向境内单位或者个人销售完全在境外发生的服务。(注:第一条 在中华人民共和国境内销售服务、无形资产或者不动产的单位和个人,为增值税纳税人,应当按照本办法缴纳增值税。)
您是说“期初未分配利润+本年的净利润=期末未分配利润”吗?没有这个公式吧。打个比方:期初未分配利润1000万,分红300万,本年净利润500万,那这个“公式”就不成立了呀。
可以免税。
政策依据:
《中华人民共和国增值税暂行条例》第十五条 下列项目免征增值税:
(一)农业生产者销售的自产农产品;
注:根据《财政部 国家税务总局关于印发〈农业产品征税范围注释〉的通知》(财税字〔1995〕52号)规定,“鸭蛋”属于农产品。
《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第八十六条(一)企业从事下列项目的所得,免征企业所得税:5.牲畜、家禽的饲养;
根据《财政部 国家税务总局 科技部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》(财税〔2015〕119号)四、不适用税前加计扣除政策的行业
1.烟草制造业。
2.住宿和餐饮业。
3.批发和零售业。
4.房地产业。
5.租赁和商务服务业。
6.娱乐业。
7.财政部和国家税务总局规定的其他行业。
上述行业以《国民经济行业分类与代码(GB/4754-2011)》为准,并随之更新。
其他行业企业实际开展研发活动(指企业为获得科学与技术新知识,创造性运用科学技术新知识,或实质性改进技术、产品(服务)、工艺而持续进行的具有明确目标的系统性活动),所发生的税法规定归集范围之内的研发费用,可以加计扣除。
答复:在操作中存在争议。与本企业所生产的货物属于配套出口,且出口给进口本企业自产货物的境外单位或个人的外购货物,符合下列条件之一的:1.用于维修本企业出口的自产货物的工具、零部件、配件。2.不经过本企业加工或组装,出口后能直接与本企业自产货物组合成成套设备的货物。
主要的问题在于出口后不能直接组合成成套设备,因为缺少了部分部件。
A公司账务处理
借:银行存款 0(可以不写这个科目)
投资收益 50万
贷:长期股权投资 50万
B公司账务处理
借:长期股权投资 0
贷:银行存款 0
(是的,这笔分录可以不写。)
涉税方面,需要您提供一下股权对应公司的净资产公允价值金额。
我举个简单例子吧:
您应收账款100万,确认收不回来了,上年提了20万坏账准备并且已经纳税调增。那么:
账载金额就是80万,计税基础100万,税收损失100万,纳税调减20万。
答复:根据《国家税务总局关于税收协定中“受益所有人”有关问题的公告》(国家税务总局公告2018年第9号)一、“受益所有人”是指对所得或所得据以产生的权利或财产具有所有权和支配权的人。
二、判定需要享受税收协定待遇的缔约对方居民(以下简称“申请人”)“受益所有人”身份时,应根据本条所列因素,结合具体案例的实际情况进行综合分析。一般来说,下列因素不利于对申请人“受益所有人”身份的判定:
(一)申请人有义务在收到所得的12个月内将所得的50%以上支付给第三国(地区)居民,“有义务”包括约定义务和虽未约定义务但已形成支付事实的情形。
(四)在利息据以产生和支付的贷款合同之外,存在债权人与第三人之间在数额、利率和签订时间等方面相近的其他贷款或存款合同。
香港公司取得的利息所得,实质上存在转支付给新加坡公司的义务,不利于受益所有人的认定。
一、账上不需要改科目。
二、在资产负债表里,因为超过一年,就不是流动资产了,可将之归入到“其他非流动资产”里边。
三、除非对此有活跃、稳定的金融市场来体现其时间价值,否则通常会计处理时不需要考虑这方面因素。