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子公司会计处理:
借:管理费用等成本费用类科目(具体根据受激励人员岗位确定)
贷:资本公积
母公司的会计处理
因您没有说清楚母公司具体在哪个国家,所以本人无法给出准确答复。因为不同国家的会计制度多少有些差异。这里我只能提供中国的会计处理方式供您参考。
第一步
借:长期股权投资
贷:资本公积
等待期结束后(第二步)
借:资本公积
贷:股本
如果没有等待期,直接作:
借:长期股权投资
贷:股本
您的这个情况,建议您持“政府之前对钢贸企业有个优惠政策”的文件,与主管税务机关协商、沟通解决。
根据法院的调节文书,可以对于无法收回的1700转为营业外支出。
您指的资金往来具体是什么意思?是借贷吗?还是经营业务的往来,如果是借贷需要计算利息缴纳增值税和企业所得税,如果属于集团企业内部无偿借贷,免息的话不涉及增值税,如果经营业务往来不涉及税金问题。借贷业务不涉及印花税。
这个没有强制规定,看您企业要求了,报销了有打款记录,或者报销人给企业开具收据能证明确实已经报销了。
这个不属于借款,分公司启动资金就是需要总公司拨付的,双方按您所说挂往来科目就可以。
根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第二十一条规定,纳税人发生应税销售行为,应当向索取增值税专用发票的购买方开具增值税专用发票,并在增值税专用发票上分别注明销售额和销项税额。
属于下列情形之一的,不得开具增值税专用发票:
(一)应税销售行为的购买方为消费者个人的;
(二)发生应税销售行为适用免税规定的。
如您所述,既然因策划活动而发生上述购买服务,可以依法开具增值税专用发票。
答复:不可抵扣的进项税额,在当期作进项转出,不作为加计抵减的基数,与出口退税办理期间无关。
按照减值后金额结转固定资产。
借:固定资产
在建工程减值准备
贷:在建工程
增值税应于一次收取时,全额申报。发票亦可全额开具。
相关政策:
“财税〔2016〕36号”文件附件1《营业税改征增值税试点实施办法》第四十五条(二)纳税人提供租赁服务采取预收款方式的,其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。
《国家税务总局货物和劳务税司关于做好增值税发票使用宣传辅导有关工作的通知》(税总货便函〔2017〕127号)第二章第一节:四、纳税人应在发生增值税纳税义务时开具发票。
增值税应于一次收取时,全额申报。发票亦可全额开具。
相关政策:
“财税〔2016〕36号”文件附件1《营业税改征增值税试点实施办法》第四十五条(二)纳税人提供租赁服务采取预收款方式的,其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。
《国家税务总局货物和劳务税司关于做好增值税发票使用宣传辅导有关工作的通知》(税总货便函〔2017〕127号)第二章第一节:四、纳税人应在发生增值税纳税义务时开具发票。