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毫无疑问,这是包含的。虽然没有税法明确,但这根本不需要税法明确。打个比方:工资表10000元,扣社保、个税2000元,打到银行卡8000元,那么这个人工资就是10000元,这儿没有任何可以争议的。(如果说2000元没有支付给员工,难道公司欠了工资?或者说,这与公司给员工10000元,员工自己去交社保、个税2000元,结果是一样的,只不过公司代劳而已。)
对您提到的大额样品。免费不免进品环节的增值税及关税。
缴纳的关税可以作为样品成本,增值税可以正常抵扣。
按照一般贸易品报关没有必要。缴纳关税增值税即可。否则无对外付款可能造成额外的困扰。
报关流程:
一、 提供到货通知书、正本提单或电放保函及换单费等换取进口提货单。
二、 准备进口报关所需单证
1、必备单证:货物装箱单、发票、合同一式一份、报关、报检委托书各一份。
2、从欧盟、美国、韩国、日本进口货物,如是木制包装箱的需提供热处理证书或植物检疫证书,如是非木制的提供无木制包包装。
3、税则所规定的各项证件(如进口许可证、机电证、重要工业品证书)
4、有减免税手册的提供减免税证明手册。
三、进口申报后如海关审价需要,需提供相关价格证明。如信用证、保单、原厂发票、招标书等海关所要求的文件。
四、海关打印税单后,需在7个工作日缴纳税费。如超过期限,海关按日计征滞纳金。
五、报关查验放行后,需及时缴纳报关、报检代垫代办费。
根据《财政部 国家税务总局关于企业改制过程中有关印花税政策的通知》(财税〔2003〕183号) 三、关于产权转移书据的印花税:
企业因改制签订的产权转移书据免予贴花。
因此,上述情形不需要缴纳印花税。
个人理解,仅供参考;您也可直接与主管税务机关沟通一下。
可以通过职工福利费或者工会经费列支,需要代扣代缴个人所得税。当然,这属于“任职受雇”相关,应当与当期工资薪金所得合并计税。
根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第六条、第八条相关规定,工资、薪金所得,是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。个人所得的形式,包括现金、实物、有价证券和其他形式的经济利益。
根据《国家税务总局关于成品油消费税征收管理有关问题的公告》(国家税务总局公告2018年第1号)等文件规定,成品油消费税征税范围包括汽油、柴油、航空煤油、石脑油、溶剂油、润滑油、燃料油等。
除此之外,不需要缴纳消费税。当然,若以上面油品作为“密封油”,或者用于“密封”,自然需要缴纳。
政策构成:
(一)2023年1月1日至2024年12月31日,“财政部 税务总局公告2023年第6号”:对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。
(二)2022年1月1日至2024年12月31日,“财政部 税务总局公告2022年第13号”:对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。
因此,2023、2024年度,小型微利企业执行5%的实际企业所得税税负,即:
25%×20%=5%(注:没有5%税率,这是“税负”)
注:小型微利企业,是指从事国家非限制和禁止行业,且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。
根据《中华人民共和国个人所得税法》第一条规定:
在中国境内有住所,或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满一百八十三天的个人,为居民个人。居民个人从中国境内和境外取得的所得,依照本法规定缴纳个人所得税。
在中国境内无住所又不居住,或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满一百八十三天的个人,为非居民个人。非居民个人从中国境内取得的所得,依照本法规定缴纳个人所得税。
纳税年度,自公历一月一日起至十二月三十一日止。
因此,属于居民个人还是非居民个人,应当按照一个纳税年度判定。
是的,这些属于价外费用,需要缴纳增值税。
根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第十二条规定,条例第六条第一款所称价外费用,包括价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费以及其他各种性质的价外收费。
首先,我们看一下基本原则。
《企业会计准则第4号——固定资产》第五条:固定资产的各组成部分具有不同使用寿命或者以不同方式为企业提供经济利益,适用不同折旧率或折旧方法的,应当分别将各组成部分确认为单项固定资产。
显然,光伏发电设施与房屋本身具有不同使用寿命,其提供经济利益方式也完全不同,因此理应分别确认。具体类别,建议据实对照《固定资产分类与代码》确定一下即可。
上述款项,无须开具发票。
发票开具范围,乃是“经营活动”,即增值税征收范围:销售货物、劳务、服务、无形资产和不动产。
如上所述,会议承办方虽然收了您公司8万元,但由于您公司“实际没有参会”,因而承办方并未给您公司提供服务,因此不应开具发票。您公司可作为营业外支出入账,凭相关收(付)款凭证、合同协议、转账单据等作为附件即可。
毫无疑问,肯定2022年度肯定需要纳税调增;因为按照您的描述,“后来证实该笔费用不会再发生”,也就是说,预提进压根就没有发生(只是猜测后续会发生)。根据《中华人民共和国企业所得税法》第八条规定的原则,“实际发生”是税前扣除的必要条件(之一)。
您这个答案哪儿来的?我感觉似乎不对呀。
根据《企业会计准则第31号——现金流量表》第二条相关定义:
现金,是指企业库存现金以及可以随时用于支付的存款。
现金等价物,是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
显然,我们可以排除“现金等价物”,因为这不是投资。
那么,对于“现金”而言,这个存款必须“可以随时用于支付”。但是,这个题目中,限定为“只能用于为客户建造仓库”,因此应当不算“现金”。