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如果此手续费与贷款相关,则把发票附在之前凭证上即可,不必重新记账。如果此手续费与贷款无关,且符合抵扣条件,那么,若此前您确认的是含税“财务费用”,则可把进项税额确认、抵扣:
借:应交税费——应交增值税(进项税额)
贷:以前年度损益调整
确实如此,这是两件事。
一、根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第二十二条 企业所得税法第六条第(九)项所称其他收入,是指企业取得的除企业所得税法第六条第(一)项至第(八)项规定的收入外的其他收入,包括企业资产溢余收入、逾期未退包装物押金收入、确实无法偿付的应付款项、已作坏账损失处理后又收回的应收款项、债务重组收入、补贴收入、违约金收入、汇兑收益等。
二、根据国家税务总局关于发布《企业所得税税前扣除凭证管理办法》的公告(国家税务总局公告2018年第28号)第五条 企业发生支出,应取得税前扣除凭证,作为计算企业所得税应纳税所得额时扣除相关支出的依据。
根据“财税〔2016〕36号”文件附件4《跨境应税行为适用增值税零税率和免税政策的规定》二、境内的单位和个人销售的下列服务和无形资产免征增值税,但财政部和国家税务总局规定适用增值税零税率的除外:
(三)向境外单位提供的完全在境外消费的下列服务和无形资产:
5.专业技术服务。
显然,上述服务过程虽然未必能够称得上“完全境外”,但“完全在境外消费”这个服务应当没有异议吧;因此,上述情形免征增值税。
个人理解,仅供参考;您也可直接与主管税务机关沟通一下。
可以的,应该做会计调整,然后按调整后报表进行汇算申报。
您说发现问题,具体指的什么问题,您现在要调整财报还是纳税申报表?
需要代扣。
根据《 财政部 税务总局关于个人取得有关收入适用个人所得税应税所得项目的公告》 ( 财政部 税务总局公告2019年第74号)第三条规定,企业在业务宣传、广告等活动中,随机向本单位以外的个人赠送礼品(包括网络红包,下同),以及企业在年会、座谈会、庆典以及其他活动中向本单位以外的个人赠送礼品,个人取得的礼品收入,按照“偶然所得”项目计算缴纳个人所得税,
也就是营改增前取得的不动产,对外出租可以简易计税,税率5%。如果营改增前租入的再转租也可以按简易计税办法,如果营改增之后租入再转租不能适用简易计税办法,应该按一般计税办法计税。
您的填表非常正确。当然2023年12月就处置了,这时候,您在会计上会把剩余未提折旧之账面价值,一并作为成本(会计处理会冲减固定资产清理)——简单来讲,一次扣除之后,再转损益,无论折旧还是一次处置,自当一并调减了。
您为什么要做“借:其他应收款-仓储公司,贷:库存商品”这笔分录呢?
股东与员工不是一个概念;二者可以重合(股东任职于公司),也可以不重合(比如您手里有100股中石油股票,难道您是中石油员工吗?如果您非要说是,那如果您手里还有中石化、中海油的股票,那算谁的员工呢)。
如您所述,“不发工资,每年年底分红(理所当然,中石化也可以给您分红),不签订劳动合同”,则非员工。这儿不需要文件,感觉我上面举了例子,应当不难理解。
我给您写一下分录吧
一、购买预售卡
借:预付账款
贷:银行存款
二、发给职工
借:应付职工薪酬——职工福利
贷:预付账款
三、结转成本费用
借:成本费用(根据员工岗位而定)
贷:应付职工薪酬——职工福利
注:此福利应并入工资薪金所得,一并计算、代扣代缴个人所得税。
协会也有其相应证照。
协会通常也会发生涉税事项;退一万步讲,至少涉及个人所得税代扣代缴申报吧。因此需要办理税务登记。