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第一步、第二步,应当没啥问题。根据《中华人民共和国公司法》第三十四条相关规定,股东按照实缴的出资比例分取红利。
就是第三步,因为之前“净利润为193万元”,都应当属于李股东;而此时李股东只是加价25万出售,不太符合常理,恐怕难以得到主管税务机关认可。
个人理解,仅供参考;您也可直接与主管税务机关沟通一下。
不可以。
根据《房地产开发经营业务企业所得税处理办法》(国税发〔2009〕31号)第九条:企业销售未完工开发产品取得的收入,应先按预计计税毛利率分季(或月)计算出预计毛利额,计入当期应纳税所得额。开发产品完工后,企业应及时结算其计税成本并计算此前销售收入的实际毛利额,同时将其实际毛利额与其对应的预计毛利额之间的差额,计入当年度企业本项目与其他项目合并计算的应纳税所得额。
也就是说,这个“预计毛利”,将于未来收入、成本结转之后产生的实际毛利中抵减。
根据“财政部 税务总局公告2020年第17号”规定,自2020年5月1日至2023年12月31日,从事二手车经销的纳税人销售其收购的二手车,由原按照简易办法依3%征收率减按2%征收增值税,改为减按0.5%征收增值税。
此政策针对“从事二手车经销的纳税人”。而对于其他一般企业,销售自己使用过的固定资产,若非“因法定原因无法抵扣且未抵扣进项税额”,则(一般纳税人)应按适用税率(13%)计提增值税(销项税额)。
小企业会计准则下汇算清缴后应退回企业所得税的账务处理您参考:
1、首先根据应退税额冲减所得税费用:
借:应交税费—应交企业所得税
贷:所得税费用
2、实际收到退税款时:
借:银行存款
贷:应交税费—应交企业所得税
《小企业会计准则》中规定的规范做法是使用未来适用法计入当期,实务中有的企业想追溯调整到以前年度,会将上述分录中“所得税费用”科目替换为“利润分配—未分配利润”科目。
留置权,是指债权人因合法手段占有债务人的财物,在由此产生的债权未得到清偿以前留置该项财物并在超过一定期限仍未得到清偿时依法变卖留置财物,从价款中优先受偿的权利。
您公司并不是该备件的所有者,不能开具增值税发票,只是可以通过处置资产取得的资金冲抵存储费用。
您描述的情况,只能由原客户对外开具发票,没有更好的开票方式了。
主表第32行“本年实际已预缴所得税额”,是根据税局核定信息自动下载的,指按规定本年度已在月(季)度累计预缴的所得税额,包括按税法规定的特定业务已预缴(征)的所得税额,建筑企业总机构直接管理的跨地区设立的项目部,按规定向项目所在地主管税务机关预缴的所得税额。
根据是上述填表说明,房地产企业预收账款预缴的税款也在这行次填报,但不包含以前年度预缴的税额,以前年度预缴税额在当年度已经进行汇算了,不会在本年填报了。
你说的是招用退役士兵吗?
财税(2019)21号
二、企业招用自主就业退役士兵,与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的,自签订劳动合同并缴纳社会保险当月起,在3年内按实际招用人数予以定额依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税优惠。定额标准为每人每年6000元,最高可上浮50%,各省、自治区、直辖市人民政府可根据本地区实际情况在此幅度内确定具体定额标准。
根据上述文件,是在签订劳动合同并缴纳保险当月起就可以减免当期的各种税金了。
这个您是在填写纳税申报表表时,有对应的减免项目可以选择,申报时选择后就可以享受减免,申报享受,即时办结。
企业招用自主就业退役士兵享受税收优惠政策的,将以下资料留存备查:
1. 招用自主就业退役士兵的《中国人民解放军义务兵退出现役证》、《中国人民解放军士官退出现役证》或《中国人民武装警察部队义务兵退出现役证》、《中国人民武装警察部队士官退出现役证》留存备查。
2. 企业与招用自主就业退役士兵签订的劳动合同(副本),为职工缴纳的社会保险费记录;
3. 自主就业退役士兵本年度在企业工作时间表(考勤表)。
账务处理:
借:应交税费——应交增值税(减免税款)(抵减一般计税)/简易计税(抵减简易计税)/应交增值税(小规模纳税人抵减)
应交税费——城建税/教育费附加/地方教育费附加
贷:其他收益(企业会计准则)
营业外收入(小企业会计准则)
提醒:如果是抵减的企业所得税或者个人所得税,无需单独账务处理,按照抵减后的金额确认所得税费用等相关科目。
这儿涉及两个原则:
一、是否属于“达到预定可使用状态所必要”
根据《企业会计准则第4号——固定资产》第九条:自行建造固定资产的成本,由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。
二、是否“具有不同使用寿命或者以不同方式为企业提供经济利益”
根据《企业会计准则第4号——固定资产》第五条:固定资产的各组成部分具有不同使用寿命或者以不同方式为企业提供经济利益,适用不同折旧率或折旧方法的,应当分别将各组成部分确认为单项固定资产。
答复:对境外子公司的付汇应当作为对其投资:
借:长期股权投资
贷:银行存款
如果挂往来款:
借:其他应收款
贷:银行存款
挂往来款存在的主要税收风险在于可能会被认定为关联公司之间资金无偿占用,增值税要视同销售,且要按照独立交易原则确认利息收入计算缴纳企业所得税。
您之前对于客户应付的款项是否已经在应收账款科目核算呢?如果是的话,收到款项借:银行存款 贷:应收账款,如果未得到完全清偿,无法偿还的部分计入营业外支出科目中即可。
设立工会的企业,需要设置单独的工会会计核算账户。
参考文件:《工会会计制度》(财会〔2021〕7号)第二条、第三条。
财政部关于印发《企业产品成本核算制度(试行)》的通知 财会[2013]17号
第二十六条 房地产企业一般设置土地征用及拆迁补偿费、前期工程费、建筑安装工程费、基础设施建设费、公共配套设施费、开发间接费、借款费用等成本项目。
开发间接费,指企业为直接组织和管理开发项目所发生的,且不能将其直接归属于成本核算对象的工程监理费、造价审核费、结算审核费、工程保险费等。为业主代扣代缴的公共维修基金等不得计入产品成本。
根据上述规定房地产企业上述费用可以计入开发间接费用。