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这要区分情形处理:
一、如果有偿转让,则需要计算土地增值税,相应成本可以扣除。
二、如果无偿移交政府、非营利公用事业单位,或者产权不转移而仍归开发企业或者全体业主共有,不需要作为土地增值税清算收入,相应成本可以扣除。
三、如果用于出租,则不需要计算土地增值税,但相应成本也不能直接扣除(出租期间计提折旧可以扣除)。
柴油并非违禁物品。您就是购进柴油,就是放在仓库里存着,这也是您的权力,无人可以干涉。但是,只要业务真实就行。
您好,已发送至您邮箱
可以,按租赁期限分摊计入各期间成本费用。
答复:上述交易属于正常服务贸易,交易标的并非需要报关出口的货物,而是贵公司提供给对方的服务,因此正常开票收汇并无风险。
一、企业通过获得公益性捐赠税前扣除资格的公益性社会团体或县级以上人民政府及其组成部门和直属机构,用于公益事业的捐赠支出,在年度利润总额12%以内的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除;超过年度利润总额12%的部分,准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。
您企业如果直接对学校捐赠是不能作为公益捐赠税前扣除的。
二、企业发生的符合所得税前扣除条件的公益性捐赠支出,应提供省级以上(含省级)财政部门印制并加盖接受捐赠单位印章的公益性捐赠票据,方可按规定进行税前扣除。
您理发店是公司性质还是个体户性质?
如果是查账征收应该设置账薄,首先如果实缴注册资金,应该先做实收资本的账务处理,然后投入资金进行设备器具的采购作为固定资产或者低值易耗品处理,零星支出、房租支出等计入期间费用科目。之后经营取得收入计入主营业务收入,发生的相关费用、人工等计入主营业务成本。按期计算各种税金 通过应交税费科目进行核算。
取得营业执照后,到税务部门进行相关登记事项,进行税费种核定,需要购买发票的进行票种核定,领取发票等
按工资薪酬代扣就可以。
持有期间,需要缴纳房产税、城镇土地使用税。如果出租,还会涉及增值税、附加税费(城市维护建设税、教育费附加等)、印花税以及企业所得税。
一、不需要计提存货跌价准备。
二、不需要进项税额转出。
三、会计分录
借:营业外支出
贷:库存商品
四、留存资料
(一)存货计税成本的确定依据;
(二)企业内部关于存货报废、毁损、变质、残值情况说明及核销资料;
(三)涉及责任人赔偿的,应当有赔偿情况说明;
(四)该项损失数额较大的(指占企业该类资产计税成本10%以上,或减少当年应纳税所得、增加亏损10%以上,下同),应有法定代表人、主要负责人和财务负责人签章证实有关损失的书面申明等。
分公司是否独立核算?分公司与总公司在治理结构上如何,比如说,分公司初始资金来源,是来自于总公司吗,是类似于子公司作为“实收资本”吗?
比如您是去年6月买的,会计上分2.5年折旧(多少年无所谓,道理一样),无残值。(假设免增值税;如果需要交,您自己加上就行。)
2022年会计处理
借:固定资产 250万
贷:银行存款 250万
借:管理费用 50万(假设办公用)
贷:累计折旧 50万
借:应交税费——应交所得税 50万(200*25%)
贷:递延所得税负债 50万
比如2023年6月30日处置(为了计算方便,道理一样)
上半年会计分录
借:管理费用 50万
贷:累计折旧 50万
借:递延所得税负债 12.5万
贷:应交税费——应交所得税 12.5万
处置分录
借:银行存款 110万
资产处置损益 40万
累计折旧 100万
贷:固定资产 250万
借:递延所得税负债 37.5万
贷:应交税费——应交所得税 37.5万