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一、只涉及企业所得税(转让方)和印花税(双方)。
二、如果股权转让净所得为负,则不需要缴纳企业所得税。根据《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》(国税函〔2010〕79号)三、关于股权转让所得确认和计算问题:企业转让股权收入,应于转让协议生效、且完成股权变更手续时,确认收入的实现。转让股权收入扣除为取得该股权所发生的成本后,为股权转让所得。企业在计算股权转让所得时,不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额。《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第七十一条规定,企业在转让或者处置投资资产时,投资资产的成本,准予扣除。投资资产按照以下方法确定成本:(一)通过支付现金方式取得的投资资产,以购买价款为成本;(二)通过支付现金以外的方式取得的投资资产,以该资产的公允价值和支付的相关税费为成本。
印花税按照产权转移书据所载金额计算,与盈亏无关。
三、此处,“境内公司乙方的股权”是转让标的,是一件商品,您直接把他看作一件“衣服”即可。即:甲把“衣服”卖给丙,自然是甲、丙缴纳印花税;“衣服”没法交税啊。
从大类而言,这属于“销售货物”。
从一般规定来看,这属于一般货物,适用13%增值税税率。但是,根据《财政部 国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》(财税[2009]9号)等文件规定,一般纳税人销售自产的建筑用(注:园林绿化属于“其他建筑服务”)和生产建筑材料所用的砂、土、石料,可依3%征收率减按2%缴纳增值税(当然,这种情形不能开具专用发票,只可开具普通发票)。
答复:存在的主要问题是贵公司货物销售出去了,账上没有确认收入,导致收汇与基础交易无法匹配,存在重大税收和外汇管理方面的风险。合规操作是贵公司与对方公司签订合同,报关出口销售,取得出口报关单和收汇凭证入账。
无形资产和长期待摊费用都是从开始使用当月开始摊销的。
您说的情况,我理解新增加的模块如果是和财务软件合并使用,应该和原财务软件一起摊销,不作为一个单独资产摊销。就是将新增加的8.5万和之前软件的摊余价值合在一起在剩余的使用期限内摊销。
如果是单独使用的就作为一个独立无形资产摊销。
无形资产的摊销年限您参考:
1、会计上:应当在使用寿命内进行摊销。
对于不能可靠估计使用寿命的无形资产,执行企业会计准则,不需要摊销,但需每期进行减值测试;执行小企业会计准则,按照不短于10年的期限进行摊销。
2、税法上:无形资产的摊销年限不得低于10年。
另外:外购的软件,凡符合固定资产或无形资产确认条件的,可以按照固定资产或无形资产进行核算,其折旧或摊销年限可以适当缩短,最短可为2年(含)。
计算缴纳残疾人就业保证金的职工工资总额以国家统计局公布的计算口径为准,根据国家统计局令第1号第四条,工资总额由六个部分组成:计时工资、计件工资、奖金、津贴和补贴、加班加点工资、特殊情况下支付的工资。
是不包含职工福利费的。
可以。
根据《财政部 国家税务总局关于明确金融 房地产开发 教育辅助服务等增值税政策的通知》(财税〔2016〕140号)七、《营业税改征增值税试点有关事项的规定》(财税〔2016〕36号)第一条第(三)项第10点中“向政府部门支付的土地价款”,包括土地受让人向政府部门支付的征地和拆迁补偿费用、土地前期开发费用和土地出让收益等。
房地产开发企业中的一般纳税人销售其开发的房地产项目(选择简易计税方法的房地产老项目除外),在取得土地时向其他单位或个人支付的拆迁补偿费用也允许在计算销售额时扣除。纳税人按上述规定扣除拆迁补偿费用时,应提供拆迁协议、拆迁双方支付和取得拆迁补偿费用凭证等能够证明拆迁补偿费用真实性的材料。
我们可以排除一下:既然“合作终止”,则非“销售费用”,更非营业成本。而本属于经营活动范畴,也不是营业外支出。那么,管理费用科目核算企业为组织和管理企业生产经营所发生的管理费用,其列举项目又包含了诉讼费、业务招待费之类。因此,该费用计入“管理费用”即可(明细科目可以自行设置)。报表也是一样。
国家税务总局关于企业工资薪金和职工福利费等支出税前扣除问题的公告
国家税务总局公告2015年第34号
三、企业接受外部劳务派遣用工支出税前扣除问题
企业接受外部劳务派遣用工所实际发生的费用,应分两种情况按规定在税前扣除:按照协议(合同)约定直接支付给劳务派遣公司的费用,应作为劳务费支出;直接支付给员工个人的费用,应作为工资薪金支出和职工福利费支出。其中属于工资薪金支出的费用,准予计入企业工资薪金总额的基数,作为计算其他各项相关费用扣除的依据。
根据上述规定,如果约定工资由用工单位发放,你公司不需要将三名职工的职工薪酬作为计算工会经费基数,如果是您公司负责发放,要作为基数工会经费的基数。
我是这样理解的,如果其中包含固定资产,您可以拆分出来,固定资产可以开具货物的发票。但装修部分是依托于房屋存在的,装修不能作为一项资产单独转让,您也没有给新租赁公司进行装修,所以装修部分您即使收了钱,确无法找到一个合适的税目开票,要么就干脆做成拆出来的装修材料,以货物形式开票。
再或者,和原来的出租方协商,视同回收时给你们的补偿,冲减原来的租赁收入,相当于是打折租给你们了,然后提高新租赁方的租赁价格,相当于通过原出租方帮你们双方结算了装修的款项。
您好,中国实行外汇管理的一个基本原则是“收支两条线”,应收应付一般情况下是不可以以收抵支的。
参考文件:
国发〔2001〕10号
一、进一步完善贸易外汇管理,防范和严厉打击逃骗汇行为
……
(四)完善加工贸易外汇管理规定,按不同方式对进料加工和来料加工的外汇收支进行管理。对口进料加工的收付汇经外汇局核准可以抵扣,其他进料加工一律实行全收全支,不得将料款在境外进行抵扣。来料加工企业应及时足额收回加工费,如实申报加工费,不得通过低报加工费进行逃汇。对信誉好的来料加工企业,外汇局可在合同执行完毕后,按合同规定的加工费和海关验放的实际出口产品数量,一次性办理外汇核销手续。
如果你企业是一般纳税人,虽然其他业务是简易计税,但手续费返还还是按一般计税办法计税的,分录:
借:银行存款
贷:其他收益
贷:应交税费-应交增值税(销项)
修理费一般对应印花税税目是承揽合同
答复:根据《市场监管总局 人力资源社会保障部 商务部 海关总署 税务总局关于发布<企业注销指引(2021年修订)>的公告》,公司在退出市场正式终止前,须依法宣告解散、成立清算组进行清算,清理公司财产、清缴税款、清理债权债务,支付职工工资、社会保险费用等,待公司清算结束后,应制作清算报告并办理注销公司登记,公告公司终止。
上述流程结束后,
借:负债科目余额
借:所有者权益科目余额
贷:资产科目余额
母公司根据收回款项与长投账面价值:
借:银行存款等
贷:长期股权投资
投资收益