- 核算与报告
- 内控与合规
- 计划与分析
- 成本与绩效
- 财务BP
- 资本财务
- 税务合规
- 税务筹划
- 跨境税务
数字化转型
- 人际技能
- 职业生涯与发展
- 商业技能
- 全民财务
- 管理者财务思维
- 老板财税
资产、负债折算为期末汇率,所有者权益则仍按发生汇率。
政策依据:《企业会计准则第19号——外币折算》
第十二条(一)资产负债表中的资产和负债项目,采用资产负债表日的即期汇率折算,所有者权益项目除“未分配利润”项目外,其他项目采用发生时的即期汇率折算。
免征之对象,乃是“应纳税所得额”;根据《中华人民共和国企业所得税法》第五条规定,企业每一纳税年度的收入总额,减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额,为应纳税所得额。简单来讲,“应纳税所得额”就是税法口径的“利润”。您按照税法规定,把会计利润调整成“应纳税所得额”,以此进行税收优惠之享受。
也就是说,调增之后,即使“应纳税所得额”为正数,这三年免征期间也无须缴纳企业所得税。(除非另有其他应税经营项目。)
既然是“应付”款,自然应当归还人家;若不归还,则应结转“营业外收入”,缴纳企业所得税。既然“独立申报企业所得税”,则“不可以有总公司继续承担”。
政策依据:
《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第二十二条 企业所得税法第六条第(九)项所称其他收入,是指企业取得的除企业所得税法第六条第(一)项至第(八)项规定的收入外的其他收入,包括企业资产溢余收入、逾期未退包装物押金收入、确实无法偿付的应付款项、已作坏账损失处理后又收回的应收款项、债务重组收入、补贴收入、违约金收入、汇兑收益等。
既然实际不产生税款,也需要履行全面扣缴申报义务(即申报税额为0)。
政策依据:
国家税务总局关于发布《个人所得税扣缴申报管理办法(试行)》的公告(国家税务总局公告2018年第61号)第二条 扣缴义务人,是指向个人支付所得的单位或者个人。扣缴义务人应当依法办理全员全额扣缴申报。
全员全额扣缴申报,是指扣缴义务人应当在代扣税款的次月十五日内,向主管税务机关报送其支付所得的所有个人的有关信息、支付所得数额、扣除事项和数额、扣缴税款的具体数额和总额以及其他相关涉税信息资料。
此属于现金折扣;目前对此并无征收增值税、开具发票的明确规定。这种情形,可以凭相关协议(您说“合同中未约定相关条款”,现在又说实收996元,总得有凭据呀)、实际结算单据等资料入账、扣除。
建议查阅如下文件:
关于修订印发《高新技术企业认定管理办法》的通知(国科发火〔2016〕32号)
《高新技术企业认定管理工作指引》(国科发火〔2016〕195号)
一、作为印花税征收项目之一的“营业账簿”,以“实收资本”、“资本公积”合计金额作为计税依据。需要注意的是,注册资本与实收资本不是一个概念。
二、应税营业账簿印花税可以按年或者按次申报缴纳,具体纳税期限由各省、自治区、直辖市、计划单列市税务局结合征管实际确定。若未依上述期限缴纳,则需要加收滞纳金。
三、若股权转让,则会产生印花税的另一个征税项目“产权转移书据”,产权转移书据印花税可以按季或者按次申报缴纳具体纳税期限由各省、自治区、直辖市、计划单列市税务局结合征管实际确定。若未依上述期限缴纳,则需要加收滞纳金。
合规的,这是电信服务行业的特殊开票方式,一般我们预存费用时,无法知道未来电信给客户提供什么服务,基础电信和增值电信服务的税率不一样的。所以发票就显示星号了。
可以用的,之所以产生您说的情况,可能是因为购买的货物税率不同,所以无法在发票上标注税率,您可以看下清单是不是有不同税率的货物。
比如:张三成立甲公司,李四成立乙公司、王五成立丙公司。想让甲公司控制乙公司、丙公司,是吧?
那就要李四把乙公司股权转让给甲公司,王五把丙公司股权转让给甲公司。
另外,税收政策方面,股权转让涉及印花税(双方)、企业所得税(转让方非自然人)或者个人所得税(转让方自然人)。
比如:张三成立甲公司,李四成立乙公司、王五成立丙公司。想让甲公司控制乙公司、丙公司,是吧?
那就要李四把乙公司股权转让给甲公司,王五把丙公司股权转让给甲公司。
可按“销售不动产”开票。
参考“财税〔2016〕36号”文件附件1《营业税改征增值税试点实施办法》相关定义:
销售不动产,是指转让不动产所有权的业务活动。不动产,是指不能移动或者移动后会引起性质、形状改变的财产,包括建筑物、构筑物等。
转让建筑物有限产权或者永久使用权的,转让在建的建筑物或者构筑物所有权的,以及在转让建筑物或者构筑物时一并转让其所占土地的使用权的,按照销售不动产缴纳增值税。