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1、收到返还手续费时:
借:银行存款
贷:其他收益
应交税费—应交增值税(销项税额)/应交税费—应交增值税
2、若企业收到该笔款项用于奖励给本单位职工时:
借:管理费用等
贷:应付职工薪酬
借:应付职工薪酬
贷:银行存款
贷:应交税费-应交个人所得税
手续费返还,作为工资薪酬支付给职工的,需要代扣代缴个税。
您好,没太理解您的意思,请补充完整问题内容。
你这里说的车辆使用费指的是加油费,停车费等费用吗?如果临时使用,能有效证明用于公司经营的,取得公司抬头发票可以税前扣除。如果是长期使用,建议签订租赁合同,明确使用费用由公司承担,取得公司抬头发票可以税前扣除。
我明白您的意思。我们举例来讲:比如顾客来吃饭,点餐1000元,要烟、白酒500元;那这就是混合销售,您一并按照“餐饮服务”开票即可。如果您再赠一瓶红酒(假设标价200元),那这就是“捆绑销售、买几赠一”之类。您仍然按照1500元“餐饮服务”开票、计税、确认收入,只不过成本方面,就包括了餐费成本、烟和白酒成本、红酒成本。也就是说,您同时销售餐费、烟和白酒、红酒,收入1500元;因为是餐饮企业,所以混合销售,一并按照餐饮服务来做。
税法规定,从滞纳税款之日起,按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。比如“制造业中小微企业延缓缴纳2021年第四季度部分税费”,那就相当于纳税期限延长了;同样,计算滞纳金也要按照延长后的纳税期限截止后开始计算。
一、这属于“经纪代理服务”。参考“财税〔2016〕36号”文件附件1《营业税改征增值税试点实施办法》相关定义,经纪代理服务,是指各类经纪、中介、代理服务。
二、超经营范围并不影响开具发票,关键是确实发生了票面所载业务。
三、无论大额小额,只要业务真实、票实相符、三流一致,那就没有问题的。
根据《中华人民共和国发票管理办法》第二十二条规定,开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目,全部联次一次性如实开具,并加盖发票专用章。
任何单位和个人不得有下列虚开发票行为:
(一)为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票;
(二)让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票;
(三)介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票。
您好,财务工作目录的分类可以按照以下方式进行: 1. 会计核算类:包括会计账簿、凭证、报表、清单等。 2. 预算管理类:包括预算申报、预算执行、预算分析等。 3. 资产管理类:包括资产登记、折旧计提、验收入库等。 4. 税务管理类:包括税务申报、纳税申报、税务审计等。 配合其他部门资料的分类可以根据不同的部门和业务进行区分。例如,与采购相关的资料可以分类为采购合同、采购订单、采购发票等;与销售相关的资料可以分类为销售合同、销售订单、销售发票等。还可以根据公司行业特点和经营模式进行分类,例如,对于制造业企业来说可以按照生产流程进行分类。需要根据具体情况灵活应对,确保文件归档规范化、便捷化。
也是需要的。
根据《中华人民共和国个人所得税法》第九条规定,个人所得税以所得人为纳税人,以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。
《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第六条 个人所得税法规定的各项个人所得的范围:
(一)工资、薪金所得,是指个人因任职或者受雇取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。
1、如果被投资企业累计未分配利润和盈余公积合计为负数就不存在股息所得了,只有被投资企业累计未分配利润和盈余公积合计为正数时才计算股息所得,所以
(1)确认投资成本收回,即初始投资为10000*70%=7000(万元)
(2)投资资产转让所得=3000-7000=-4000
(3)应纳税所得额=-4000
2、如果A企业以不动产或货物履行支付义务,则双方需要 按照不动产转让、货物出售转让处理,缴纳增值税、附加税、印花税、所得税(如果有盈利)、契税。
3、如果A企业清算,根据财税2009年60号第五条,所得税处理是否和减资事项基本一致:应纳税所得额 = 分得的剩余资产—投资成本—股息所得 = 3000-7000=-4000
一、如您所述,这件事情并无专门规定。您发放此费用,乃是好事。
二、账务处理可以作为职工福利。
可以参考一下《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》(国税函〔2009〕3号)相关规定:
企业职工福利费,包括以下内容……为职工卫生保健、生活、住房、交通等所发放的各项补贴和非货币性福利……
从财税专业角度来讲,XML格式和OFD、PDF是没有区别的,都是可以保存的电子档文件
从电子技术领域来讲,OFD相比较PDF 更节省空间,更具有放性、更安全,具体这两者的区别,我发给您一个链接,说的更清晰。https://zhuanlan.zhihu.com/p/497851761
XML格式 我的理解就是一个可以链接您的其他系统的编码文件,我们如果打印的话只能打印OFD、PDF格式的文件。
如果保管电子档,任选其一就可以。
设计图是设计服务的交付成果,应该属于设计服务。
而且特许权使用费是个税法中的名词,特许权使用费所得,是指个人提供专利权、商标权、著作权、非专利技术以及其他特许权的使用权取得的所得;提供著作权的使用权取得的所得,不包括稿酬所得。
在增值税中,应该就是转让无形资产,但财税(2016)36号文注释中对无形资产的解释为:
销售无形资产,是指转让无形资产所有权或者使用权的业务活动。无形资产,是指不具实物形态,但能带来经济利益的资产,包括技术、商标、著作权、商誉、自然资源使用权和其他权益性无形资产。
技术,包括专利技术和非专利技术。
自然资源使用权,包括土地使用权、海域使用权、探矿权、采矿权、取水权和其他自然资源使用权。
其他权益性无形资产,包括基础设施资产经营权、公共事业特许权、配额、经营权(包括特许经营权、连锁经营权、其他经营权)、经销权、分销权、代理权、会员权、席位权、网络游戏虚拟道具、域名、名称权、肖像权、冠名权、转会费等。
财税(2016)36号文注释中对设计服务的解释为:设计服务,是指把计划、规划、设想通过文字、语言、图画、声音、视觉等形式传递出来的业务活动。包括工业设计、内部管理设计、业务运作设计、供应链设计、造型设计、服装设计、环境设计、平面设计、包装设计、动漫设计、网游设计、展示设计、网站设计、机械设计、工程设计、广告设计、创意策划、文印晒图等。
根据上述对无形资产和设计服务的解释,我理解您说的属于设计服务。