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农业生产者销售自产农产品是免税的,所以饲养猪出售,可以免税,可以代开免税发票。
关于这个问题,您需要补充一下被告与客户之间的业务往来情况。
根据《高新技术企业认定管理工作指引》(国科发火〔2016〕195号):
总收入是指收入总额减去不征税收入。
收入总额与不征税收入按照《中华人民共和国企业所得税法》(以下称《企业所得税法》)及《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(以下称《实施条例》)的规定计算。
根据《中华人民共和国企业所得法》
第六条 企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入,为收入总额。包括:
(一)销售货物收入;
(二)提供劳务收入;
(三)转让财产收入;
(四)股息、红利等权益性投资收益;
(五)利息收入;
(六)租金收入;
(七)特许权使用费收入;
(八)接受捐赠收入;
(九)其他收入。
第七条 收入总额中的下列收入为不征税收入:
(一)财政拨款;
(二)依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金;
(三)国务院规定的其他不征税收入。
也就是说,上述“第六条”九项减“第七条”三项,剩下的即为此处“总收入”指标。
您注意以下几点:
一、没有“通过某某贷款”一说,任何一个环节,都是法律意义上的借贷关系。那么,收到贷款利息一方,就要缴纳增值税、所得税(公司交企业所得税、个人交个人所得税);支付贷款利息一方,收到对方开具利息发票并且不超过银行同期同类贷款利率的部分,才能税前扣除。但是,利息不能抵扣增值税。
二、支付给自然人利息时,要按20%扣缴个人所得税。
请您补充一下:这批柴油到底进来没有?进来后用了没有?
一、如果您是小规模纳税人,可按1%征收率开票;也可因客户索取,开具3%征收率专用发票。
二、如果您是一般纳税人:
(一)“属于条例第十条规定不得抵扣且未抵扣(比如用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费,比如2009年固定资产可以抵扣之前购入,又比如原营业税纳税人在营改增之前购入)”,按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税。
(二)否则,依照13%税率开具发票。
这是携程代订航空运费,是吧?
如果属于境外航空公司出具,根据国家税务总局关于发布《企业所得税税前扣除凭证管理办法》的公告(国家税务总局公告2018年第28号)第十一条规定,企业从境外购进货物或者劳务发生的支出,以对方开具的发票或者具有发票性质的收款凭证、相关税费缴纳凭证作为税前扣除凭证。
那这个情况就是可以的。
应当作为营业外支出。
借:营业外支出
贷:应收账款
参考资料:
《企业会计准则——应用指南》附录:《会计科目和主要账务处理》6711 营业外支出
一、本科目核算企业发生的各项营业外支出,包括非流动资产处置损失、非货币性资产交换损失、债务重组损失、公益性捐赠支出、非常损失、盘亏损失等。
《小企业会计准则——会计科目和账务处理、财务报表》5711 营业外支出
一、本科目核算小企业发生的各项营业外支出。包括:存货的盘亏、毁损、报废损失,非流动资产处置净损失,坏账损失,无法收回的长期债券投资损失,无法收回的长期股权投资损失,自然灾害等不可抗力因素造成的损失,税收滞纳金,罚金,罚款,被没收财物的损失,捐赠支出,赞助支出等。
设备租赁属于现代服务。
根据“财政部 税务总局公告2023年第1号”相关规定,提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的纳税人,按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳税额。
22年5月31号前没有发放的情况下,21年汇算清缴时应该做了纳税调增处理,22年10月发放,可以在22年做税前扣除。
一、根据“财税〔2016〕36号”文件附件2《营业税改征增值税试点有关事项的规定》:试点纳税人提供有形动产融资性售后回租服务,向承租方收取的有形动产价款本金,不得开具增值税专用发票,可以开具普通发票。而利息呢?其实并无限制。
二、固然,根据“财税〔2016〕36号”文件附件1《营业税改征增值税试点实施办法》相关规定,贷款利息不得抵扣;且融资性售后回租按照贷款服务缴纳增值税。但是,“不得抵扣”与“不得开具(专用发票)”不是一个概念。比如说:张三没有驾照,当然不能上路开车;但张三仍有权力买车啊,人家就是“豪”,买了车不开、自己看着也行啊。
简单来讲,融资租赁设备售后回租利息可以开增值税专用发票,但是不能抵扣。
购买了银行理财产品,可以作为“投资所支付的现金”项目或者“支付的其他与投资活动有关的现金”项目。二者没有本质区别。“投资所支付的现金”是针对一些列明投资,比如股权投资、股票投资、债券投资等;“支付的其他与投资活动有关的现金”则是一个“兜底”,没有列举的就放在这儿。