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我也许已经猜到您的疑虑:“建设工程设计合同”,“建设工程”乃是定语,主语还是“设计合同”。根据“财税〔2016〕36号”文件附件1《营业税改征增值税试点实施办法》相关定义,设计服务,是指把计划、规划、设想通过文字、语言、图画、声音、视觉等形式传递出来的业务活动。包括工业设计、内部管理设计、业务运作设计、供应链设计、造型设计、服装设计、环境设计、平面设计、包装设计、动漫设计、网游设计、展示设计、网站设计、机械设计、工程设计、广告设计、创意策划、文印晒图等。
因此,上述设计合同,没有开票备注方面的法定要求(若有必要,您可自行取舍)。
可以开具“商务辅助服务——安全保护服务”。
根据“财税〔2016〕36号”文件附件1《营业税改征增值税试点实施办法》相关定义,(商务辅助服务)安全保护服务,是指提供保护人身安全和财产安全,维护社会治安等的业务活动。包括场所住宅保安、特种保安、安全系统监控以及其他安保服务。
一、根据“财政部 税务总局 科技部公告2022年第28号”相关规定,上述所称设备、器具是指除房屋、建筑物以外的固定资产。因此,此处“设备器具”包括汽车。
二、根据《国家税务总局关于研发费用税前加计扣除归集范围有关问题的公告》(国家税务总局公告2017年第40号)相关要求,企业用于研发活动的仪器、设备,符合税法规定且选择加速折旧优惠政策的,在享受研发费用税前加计扣除政策时,就税前扣除的折旧部分计算加计扣除。
因此,如果适用一次扣除政策,则应就一次扣除金额作为基础,计算加计扣除,而不可单独延于以后年度进行加计扣除。
一、参考“财税〔2016〕36号”文件附件1《营业税改征增值税试点实施办法》相关定义,(物流辅助服务)装卸搬运服务,是指使用装卸搬运工具或者人力、畜力将货物在运输工具之间、装卸现场之间或者运输工具与装卸现场之间进行装卸和搬运的业务活动。
因此,第三方可给您公司开具“物流辅助服务-装卸搬运服务”发票。
二、账务处理,此乃因销售而发生费用,可以计入“销售费用”科目。
关于这个问题,我们可以参考一下国家税务总局厦门市12366纳税服务中心答复(节选、整理):(答复时间:2021-04-22)
1.与公司经营相关,属于工作要求的体检费用不作为个人所得计税;
2.与工作要求无关,属于福利性质的,但为集体享受的、不可分割的、未向个人量化的非现金方式的福利,原则上不征收个人所得税,不符合以上条件的,应作为工薪所得计征个人所得税。
可以计入。
专利申请(服务)费,并入“无形资产——专利权”即可。根据《企业会计准则第6号——无形资产》第十三条规定,自行开发的无形资产,其成本包括自满足本准则第四条和第九条规定后至达到预定用途前所发生的支出总额,但是对于以前期间已经费用化的支出不再调整。
当然,如果专利没有申请成功,未形成无形资产,则上述支出可以直接作为管理费用。
我们来看两个政策:
“财税〔2016〕36号”文件附件1《营业税改征增值税试点实施办法》:以货币资金投资收取的固定利润或者保底利润,按照贷款服务缴纳增值税。
《财政部 国家税务总局关于明确金融 房地产开发 教育辅助服务等增值税政策的通知》(财税〔2016〕140号)一、《销售服务、无形资产、不动产注释》(财税〔2016〕36号)第一条第(五)项第1点所称“保本收益、报酬、资金占用费、补偿金”,是指合同中明确承诺到期本金可全部收回的投资收益。金融商品持有期间(含到期)取得的非保本的上述收益,不属于利息或利息性质的收入,不征收增值税。
也就是说,如果属于“固定”或者“保底(保本)”利润,则为“利息”,可按“贷款服务”开具发票;若非如此,则为股权类投资收益,不需要开具发票,也不缴纳增值税。
企业所得税、增值税纳税申报表,只是反映本单位纳税申报情况,本身没有其他附带风险。
当然,如果您公司数据需要保密的话,那就可注意了。不过,按照您的描述,似乎并非涉及保密,是吧?
法院并非企业纳税人,没有税号(纳税人识别号)也属正常。上述票据可以作为税前扣除凭证。
根据国家税务总局关于发布《企业所得税税前扣除凭证管理办法》的公告(国家税务总局公告2018年第28号)第十条相关规定,企业在境内发生的支出项目不属于应税项目的,对方为单位的,以对方开具的发票以外的其他外部凭证作为税前扣除凭证。
所得税中15%限额扣除的包含广告费和义务宣传费,广告费是企业通过媒体向公众介绍商品、劳务和企业信息等发生的相关费用。一般通过专门机构制作的、取得相应发票及通过一定的媒体传播。业务宣传费是企业开展业务宣传活动所支付的费用,主要是指未通过媒体的广告性支出,包括企业发放的印有企业标志的礼品、纪念品等。
所以根据您的描述,我理解不属于广告费,但可以理解为宣传费用,所以也是可以和广告费合在一起限额15%范围内扣除的。
不可以的,酒店是办理了税务登记的纳税人,提供住宿服务属于增值税的应税范围,必须提供发票你单位才可以税前扣除。
依据:《企业所得税税前扣除凭证管理办法》
第九条 企业在境内发生的支出项目属于增值税应税项目(以下简称“应税项目”)的,对方为已办理税务登记的增值税纳税人,其支出以发票(包括按照规定由税务机关代开的发票)作为税前扣除凭证;
当然可以,税法并无禁止。
借:银行存款
贷:主营(其他)业务收入
应交税费——应交增值税(销项税额)
借:主营(其他)业务成本
贷:库存商品