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您好,补充协议本身没有问题,对外支付该笔费用时,需要办理税务备案。需要特别提示的是:该笔补偿给德国总公司代垫的运费,应该属于进口货物完税价格的重要构成部分,如果货物进口时没有将该笔费用纳入到进口货物的完税价格中向海关申报缴税,此时对外支付该笔运费应主动向海关申报补税。海关会出具补税用进口报关单。
其实,开票差异,即为其他差异。
比如说,发生106万研发费用。如果对方开具增值税专用发票,票面金额100万、税额6万,则一般纳税人可对此6万抵扣增值税;那么,企业所得税范畴,可抵进项税额不在扣除范围,自然也不在加计扣除范围,则其无论备案“金额100万、税额6万”,还是备案“金额100万”,结果都是一样的,以100万予以计算扣除和加计扣除。
同样,若开具106万普通发票,则备案、扣除及加计扣除基数皆为106万了。
一、税法上并没有对于上述“CRO、SMO费用”是否属于新药研制的临床试验费(加计扣除)作出明确。事实上,不止此项(新药研制的临床试验费),即使其他项目,比如“工资薪金”,此政策也未给出定义及范围,则对于某项支出,对照其他规定执行即可。
关于此“CRO、SMO费用”,只要确因税法所称“研发活动”(指企业为获得科学与技术新知识,创造性运用科学技术新知识,或实质性改进技术、产品(服务)、工艺而持续进行的具有明确目标的系统性活动)而发生,且属“企业在新药研制的临床试验、现场试验过程中发生且与开展该项活动有关”,则可归入该项目并予以申报加计扣除。
二、税法并未要求“CRO、SMO费用”相关合同必须在科技部门备案。
一、账务处理
借:应付职工薪酬——职工教育经费
贷:银行存款
借:管理费用
贷:应付职工薪酬——职工教育经费
二、企业所得税方面,职工教育经费总额未超过工资薪金8%即可。
三、个人所得税方面
(一)上述费用,应当并入高管工资薪金所得;
(二)同时,高管可对此在学习期间,按月进行400元学历(学位)继续教育专项附加扣除。
根据“财会〔2020〕6号”四、单位以电子会计凭证的纸质打印件作为报销入账归档依据的,必须同时保存打印该纸质件的电子会计凭证。
对此,我来解释一下吧:
对于电子发票(电子会计凭证)而言,电子文件才是原件;纸质件反而不是原件了。也就是说,如果符合电子会计凭证保存条件,只以电子方式(原件)入账、保存倒是可以;但是,显然,只以复印件(纸质件)入账,是不可以的,所以“必须同时保存打印该纸质件的电子会计凭证(原件)”。
我认为可以报销并税前扣除;因为属于单位承担社保部分,则不用缴纳个人所得税。
相关实体政策想必您也知道,我就不列了。重点说一下“个人名称”票据问题。建议您让个人提供一下其在外地缴纳社保的单据和明细,以此证明个人所交社保,包括了单位承担部分,并由单位报销;这样就符合规定了。
当然,这是本人认为符合税法并实事求是的操作方式;建议您也可与主管税务机关沟通一下。
可以。
根据国家税务总局关于发布《企业所得税税前扣除凭证管理办法》的公告(国家税务总局公告2018年第28号)相关规定:
第九条 企业在境内发生的支出项目属于增值税应税项目(以下简称“应税项目”)的……对方为依法无需办理税务登记的单位……其支出以税务机关代开的发票或者收款凭证及内部凭证作为税前扣除凭证
第十条 企业在境内发生的支出项目不属于应税项目的,对方为单位的,以对方开具的发票以外的其他外部凭证作为税前扣除凭证。
您是说的支付贴现利息吗?这个是属于财务费用核算的,财务报表也体现在投资收益项目下
还是您说的为别人贴现取得的贴现利息收入?本身贴现只有金融机构才可做,您公司不具有贴现资格,实际中也不是贴现,只是以背书转让方式取得,再背书转让方式支付出去,这个时候如果产生差额,属于企业的一项收益,我理解本身业务实质是赚取利息,但形式是背书转让取得且支付,如果没有真实业务对应是违反票据法规定的,会计上产生的收益应该计入其他业务收入比较合适。
1、收到返还手续费时:
借:银行存款
贷:其他收益
应交税费—应交增值税(销项税额)/应交税费—应交增值税
2、若企业收到该笔款项用于奖励给本单位职工时:
借:管理费用等
贷:应付职工薪酬
借:应付职工薪酬
贷:银行存款
贷:应交税费-应交个人所得税
手续费返还,作为工资薪酬支付给职工的,需要代扣代缴个税。
您好,没太理解您的意思,请补充完整问题内容。
你这里说的车辆使用费指的是加油费,停车费等费用吗?如果临时使用,能有效证明用于公司经营的,取得公司抬头发票可以税前扣除。如果是长期使用,建议签订租赁合同,明确使用费用由公司承担,取得公司抬头发票可以税前扣除。
我明白您的意思。我们举例来讲:比如顾客来吃饭,点餐1000元,要烟、白酒500元;那这就是混合销售,您一并按照“餐饮服务”开票即可。如果您再赠一瓶红酒(假设标价200元),那这就是“捆绑销售、买几赠一”之类。您仍然按照1500元“餐饮服务”开票、计税、确认收入,只不过成本方面,就包括了餐费成本、烟和白酒成本、红酒成本。也就是说,您同时销售餐费、烟和白酒、红酒,收入1500元;因为是餐饮企业,所以混合销售,一并按照餐饮服务来做。