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这可以作为职工教育经费核算的。
借:应付职工薪酬——职工教育经费
贷:银行存款
借:相关科目(根据员工岗位而定)
贷:应付职工薪酬——职工教育经费
赔偿款先冲减货物丢失的损失,如果大于损失金额计入营业外收入科目。
计算缴纳残疾人就业保证金的职工工资总额以国家统计局公布的计算口径为准,根据国家统计局令第1号第四条,工资总额由六个部分组成:计时工资、计件工资、奖金、津贴和补贴、加班加点工资、特殊情况下支付的工资。
所以这里包含了所有的工资事项,食堂人员工资也包含在内的。
一般而言,发票开具时点有二:
(一)根据《中华人民共和国发票管理办法实施细则》第二十六条:填开发票的单位和个人必须在发生经营业务确认营业收入时开具发票。未发生经营业务一律不准开具发票。
(二)《国家税务总局货物和劳务税司关于做好增值税发票使用宣传辅导有关工作的通知》(税总货便函〔2017〕127号)第二章第一节:四、纳税人应在发生增值税纳税义务时开具发票。
也就是说,发票开具与何时付款,原本没有直接关系;只要业务真实即可。
您的意思是2021年已经预估确认了收入?现在明确了价格,当时是暂估多了?如果是这样,需要区分您是适用企业会计准则还是小企业会计准则,企业会计准则需要通过以前年度损益调整科目,调整2021年的损益,同时需要更正申报2021年度的所得税申报表。如果执行小企业会计准则,直接调整本期的损益就可以,但所得税应该调整2021年的,应该更正申报。
公司收到赔偿不需要缴纳增值税的,增值税是发生应税交易时才需要缴纳,个人支付赔款给给公司,公司未向个人提供增值税的应税交易,所以不需要缴纳增值税,收到赔款需要先冲减公司的损失,如果超过损失金额,计入营业外收入。
公司收到赔偿不需要缴纳增值税的,增值税是发生应税交易时才需要缴纳,个人支付赔款给给公司,公司未向个人提供增值税的应税交易,所以不需要缴纳增值税,收到赔款需要先冲减公司的损失,如果超过损失金额,计入营业外收入。
《企业会计准则第4号-固定资产》 财会(2006)3号文,第三条规定,固定资产,是指同时具有下列特征的有形资产:1、为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的;2、使用寿命超过一个会计年度。
根据上述规定,企业的固定资产并没有金额上的限制,您说的5000只是税法规定可以一次性计入当期成本费用,并没有否定按照固定资产核算,也就是可以一次税前计提折旧扣除,但资产还是属于固定资产。
根据《企业会计准则第6号——无形资产》第九条 企业内部研究开发项目开发阶段的支出,同时满足下列条件的,才能确认为无形资产:
(一)完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性;
(二)具有完成该无形资产并使用或出售的意图;
(三)无形资产产生经济利益的方式,包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场,无形资产将在内部使用的,应当证明其有用性;
(四)有足够的技术、财务资源和其他资源支持,以完成该无形资产的开发,并有能力使用或出售该无形资产;
(五)归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
如果通俗来讲,就是研发完成,可以出售或者使用,即可确认无形资产。
题目前三句我都明白了。最后一句“最后我们会收到厂家的对返利”没有明白,需要您来解释一下。
根据《国家税务总局关于研发费用税前加计扣除归集范围有关问题的公告》(国家税务总局公告2017年第40号)相关规定,六、其他相关费用:指与研发活动直接相关的其他费用,如技术图书资料费、资料翻译费、专家咨询费、高新科技研发保险费,研发成果的检索、分析、评议、论证、鉴定、评审、评估、验收费用,知识产权的申请费、注册费、代理费,差旅费、会议费,职工福利费、补充养老保险费、补充医疗保险费。
因此,上述“研发人员差旅费”可以作为“研发支出”处理;但是,此类费用总额不得超过可加计扣除研发费用总额的10%。
至于研发人员办公费,则只能作为“管理费用”核算了。