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出租场地和房屋税率是一样的,都是按不动产租赁纳税,一般纳税人9%,小规模5%。只有房屋租赁缴纳房产税。
没太理解您的业务模式,受托发放积分是您提供代理行为,应就您收取费用金额给委托方开票才对啊!
实操中税局掌握尺度可能不一样。正确做法应该是向预缴地退还多预缴的款项,有个税总的口径供您参考。
《2019年减税降费政策答复汇编》(国家税务总局)
141.跨区域经营的增值税小规模纳税人异地所缴地方税费如何退税?
跨区域经营的增值税小规模纳税人享受地方税费减半优惠时存在的问题,企业在业务发生地报验后预缴申报附加税时未享受减征优惠,回到注册地申报时由于报验地未享受优惠,但实际应享受,造成注册地申报正常填写数据后在申报表“本期应补(退)税(费)额”处形成负数多缴,存在多缴税款的退税应注册地退税还是申请报验地退税?
答:应申请报验地退税。原则是在哪儿交,就在哪儿退。
依据上述国税总局对于跨区域异地多预缴地方税费答复可知,在哪里预缴的税费就在哪办理退税,那么,依据国税总局的答复口径,企业在建筑服务经营地多预缴了增值税,则到建筑服务经营地办理退税;企业在机构所在地多预缴了增值税,则到机构所在地办理退税,即多预缴的增值税须在预缴地办理退税。
首先,我来说明两点:
一、个人所得税的纳税人,是每个自然人。特别需要指出的是,不是“合伙企业”。
二、如果经营期不足一年,则以实际经营期作为一个纳税年度。
比如说:甲合伙企业,一季度是张三,后面是李四。我们只说张三、李四即可,完全忽略合伙企业。比如合伙企业,一季度盈利50万,后面亏损100万。那么,我们应当这样说:张三经营所得50万,李四经营所得0(没错,不是负数);这儿不需要考虑他俩是否在一个合伙企业持续经营,完全不必考虑。
允许。
逻辑如下:
《高新技术企业认定管理工作指引》(国科发火〔2016〕195号):
销售收入为主营业务收入与其他业务收入之和。
主营业务收入与其他业务收入按照企业所得税年度纳税申报表的口径计算。
《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类)主表填报说明:
“利润总额计算”中的项目,按照国家统一会计制度规定计算填报。实行企业会计准则、小企业会计准则、企业会计制度、分行业会计制度的纳税人,其数据直接取自《利润表》(另有说明的除外)。
也就是说,高新技术企业中的“销售收入”,采取税法标准;税法则规定这儿执行会计标准。
国家税务总局关于发布《企业所得税税前扣除凭证管理办法》的公告
国 家 税 务 总 局 公 告 2018 年 第 28 号
第九条 企业在境内发生的支出项目属于增值税应税项目(以下简称“应税项目”)的,对方为已办理税务登记的增值税纳税人,其支出以发票(包括按照规定由税务机关代开的发票)作为税前扣除凭证;对方为依法无需办理税务登记的单位或者从事小额零星经营业务的个人,其支出以税务机关代开的发票或者收款凭证及内部凭证作为税前扣除凭证,收款凭证应载明收款单位名称、个人姓名及身份证号、支出项目、收款金额等相关信息。
小额零星经营业务的判断标准是个人从事应税项目经营业务的销售额不超过增值税相关政策规定的起征点。
根据上述规定,如果未办理税务登记或临时税务登记的个人,起征点为500元,属于从事小额零星经营业务的个人,如果企业取得个人开具的500元以下收据可以税前扣除,但要按文件规定格式书写收据,包含个人身份证号码。
销售空调13%,维护保养6%,维修13%。
如果以前年度有亏损,用本年利润弥补后再提取盈余公积。
在A、B、C全部为居民企业的情况下可以实行特殊性税务处理。在操作时需要向税务局备案。假如C公司成为A公司的全资子公司是再 2024年,那么2025年报送2024年企业所得税年度纳税申报表时需要向主管税务机关备案。2026年报送2025年企业所得税年度纳税申报表时需要向主管税务机关再次备案。
A公司会计处理:
借:长期股权投资——C公司
贷:长期股权投资——B公司
B公司会计处理:
借:所有者权益类科目
贷:长期股权投资——C公司
所有者权益类科目建议先冲减“资本公积”,不够冲减的依次冲减“未分配利润”、“实收资本”、“盈余公积”
C公司会计处理:
借:实收资本——B公司
贷:实收资本——A公司
如果上述公司其中一家为注册在境外的非居民企业,只要相互持股都是100%(例如你们家的情况),也可以实行特殊性税务处理。但是非居民企业选择特殊性税务处理的,应于股权转让合同或协议生效且完成工商变更登记手续30日内进行备案。
根据《财政部 国家税务总局关于调整金银首饰消费税纳税环节有关问题的通知》(财税〔1994〕95号)三、纳税义务人
在中华人民共和国境内从事金银首饰零售业务的单位和个人,为金银首饰消费税的纳税义务人(以下简称纳税人),应按本通知的规定缴纳消费税。
据此理解,您单位不属于“从事金银首饰零售业务的单位”,不用交消费税了。
可以出口退税。目前主要审核出口交易的真实性和收汇情况,也就是货物确实出口到境外了,相应的款项确实收回到境内,上述交易中收货方与下订单方是否在一个国家不影响交易正常开展。
这是因终止协议而支付的违约金(所谓“对我司采购的专用设备人工等成本进行补偿”,只是一种违约金的计算依据)。需要注意的是,发票开具范围,乃是增值税经营行为;而发生应税销售行为,才缴纳增值税。如上所述,乃是因为“不再委托我方生产”,因此不缴纳增值税,也不能开具发票。