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您说的购买自己公司产品的意思是支付款项进行购买?如果是有偿购买用于职工福利不能抵扣进项税,同时您实现了销售收入收到了款项,应该计算增值税。
属于支付员工的非货币性福利,应该计入员工的工资薪金支出,计算个税。
业务招待费,是指企业在经营管理等活动中用于接待应酬而支付的各种费用,主要包括业务洽谈、产品推销、对外联络、公关交往、会议接待、来宾接待等所发生的费用。例如招待饭费、招待用烟茶、交通费等。
根据上述业务招待费的定义及列支内容,我理解您说的商务接待应该计入业务招待费科目。
食堂用品具体指的是什么呢?食堂的固定资产也就如固定资产科目,折旧的时候计入职工福利支出,食堂采购的食材等直接计入职工福利支出科目。
低值易耗品是指:不作为固定资产核算的各种用具物品,其特点是单位价值低,使用期限较短。如工具、管理用具、玻璃器皿以及在经营过程中周转使用的包装容器等。
如果采购上述物品 可以计入低值易耗品科目核算。
企业职工教育培训经费列支范围包括:
1、上岗和转岗培训;
2、各类岗位适应性培训;
3、岗位培训、职业技术等级培训、高技能人才培训;
4、专业技术人员继续教育;
5、特种作业人员培训;
6、企业组织的职工外送培训的经费支出;
7、职工参加的职业技能鉴定、职业资格认证等经费支出;
8、购置教学设备与设施;
9、职工岗位自学成才奖励费用;
10、职工教育培训管理费用;
11、有关职工教育的其他开支。
参考文件:《关于企业职工教育经费提取与使用管理的意见》(财建〔2006〕317号)。
属于上述支出可以计入职工教育经费,不属于上述支出的,根据性质判定是否可以计入培训费用科目。
答复:同一控制下股权转让,在合并报表层面应当将个别报表中确认的长期股权投资处置损益和结转的长期股权投资成本与新入账价值之间的差额进行抵消。
计算土地增值税时,与转让房地产有关的税金包含内容区分如下情形,您参考:
属于房地产开发企业,与转让房地产有关的税金包含实际缴纳的城市维护建设税、教育费附加。
温馨提示:
①房地产开发企业实际缴纳的城市维护建设税、教育费附加,凡能够按清算项目准确计算的,允许据实扣除。凡不能按清算项目准确计算的,则按该清算项目预缴增值税时实际缴纳的城建税、教育费附加扣除。
②房地产开发企业在计算土地增值税时,其对应的印花税是可以扣除的。最初房地产企业的印花税是通过“管理费用”核算,按照开发费用扣除。财会[2016]22号文发布后印花税改为在“税金及附加”中核算,但是按照开发费用还是与转让房地产有关的税金进行扣除,目前并无统一的政策规定,建议您咨询一下所属税局的执行口径哦。
③对于地方教育费附加能否扣除,没有文件明文规定,实务中有些地区税局允许扣除,具体建议您再与当地税局沟通确认下。
④转让旧房时,对纳税人购房时缴纳的契税,凡能够提供契税完税证明的,准予作为与转让房地产有关的税金予以扣除。
参考文件:
1.《国家税务总局关于营改增后土地增值税若干征管规定的公告》(国家税务总局公告2016年第70号)第三条(二);
2.《中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则》(财法字【1995】6号)第七条(五);
3.《财政部 国家税务总局关于土地增值税若干问题的通知》(财税【2006】21号)第二条。
根据上述规定,税金只是与转让有关的税金,不包含土地使用税。
是的,一次扣除后该资产的计税基础价值就是0了,所以处置收益减掉计税基础0以后就是处置环节的收益,需要纳税。
答复:预算一般以销售收入作为起点进行编制,再根据历史成本占比确定需要采购的材料,同时根据支付方式中现金结算比例确定需要的现金。经营性现金流量要为正,则要求从经营性收支方面进行考虑,增加经营性现金收入,减少经营性现金支出。
已发送请查收
2021年4月29日,国家税务总局稽查局在总局官方网站发布税务总局贯彻《关于进一步深化税收征管改革的意见》精神,要求:以税收风险为导向精准实施税务监管一文,公布了2021年全国税务系统稽查工作的八个重点领域和行业以及五类涉税违法行为。
为深入贯彻落实中办、国办《关于进一步深化税收征管改革的意见》,国家税务总局要求各地税务部门以税收风险为导向、以双随机、一公开为基本方式,针对逃避税问题多发的重点领域,适当提高抽查比例,有序开展随机抽查,精准实施税务监管,打击涉税违法行为,保护守法诚信经营,维护经济税收秩序,维护国家税收安全,维护社会公平正义。
一是聚焦重点领域。围绕社会舆论和人民群众关切,针对农副产品生产加工、废旧物资收购利用、大宗商品(如煤炭、钢材、电解铜、黄金)购销、营利性教育机构、医疗美容、直播平台、中介机构、高收入人群股权转让等行业和领域,重点查处虚开(及接受虚开)发票、隐瞒收入、虚列成本、利用税收洼地和关联交易恶意税收筹划以及利用新型经营模式逃避税等涉税违法行为
另外,国家税务总局稽查局局长江武峰在31日举行的税务总局2022年度新闻发布会上介绍,2022年,税务部门严厉打击骗取留抵退税、骗取出口退税和虚开发票等各类涉税违法犯罪行为,有力有效维护了经济税收秩序和国家税收安全。2023年,将进一步聚焦高风险重点行业重点领域依法打击各类偷逃骗税违法行为。
根据上述规定未来很长一段时间这些领域和行业都是稽查重点。目前没有公开的关于各税种稽查重点。
八项规定和企业发票入账并没有严格的联系,我理解企业应该按真实业务取得发票入账,但需要按八项规定约束企业行为,比如八项规定要求简化接待,那么您企业发生的业务招待费用,餐费,礼品等类型的发票就需要重点关注是否有违反八项规定取得的发票。