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这属于售后服务费用,应当计入销售费用(售后服务费用)科目。
根据《企业会计准则——应用指南》附录:《会计科目和主要账务处理》6601 销售费用
一、本科目核算企业销售商品和材料、提供劳务的过程中发生的各种费用,包括保险费、包装费、展览费和广告费、商品维修费、预计产品质量保证损失、运输费、装卸费等以及为销售本企业商品而专设的销售机构(含销售网点、售后服务网点等)的职工薪酬、业务费、折旧费等经营费用。
可以直接计入相关成本费用科目,如果金额较大或者跨年,可以先计入预付款项,然后在受益期摊销计入相关成本费用科目。
需要根据业务实质进行判断,如果业务实质属于销售推广服务,可以计入销售费用-广告业务宣传费。
从会计核算角度,应该按权责发生制原则确认费用所属年度,如果执行小企业准则,可以计入2023年费用中,不再调整上年损益。但所得税上,不能在2023年税前扣除,需要纳税调整。
会计核算上,如果无法取得发票,可以凭收据(白条)作为核算凭证,收据上注明收款人,收款事项,金额等因素就可以。
所得税上,只有满足规定条件,才可以税前扣除。如果提供洗车等服务方是个人,且未进行税务登记的,且提供销售额不超过起征点的,百允许以收据作为税前扣除凭证。
依据:国家税务总局(2018)28号公告
第九条 企业在境内发生的支出项目属于增值税应税项目(以下简称“应税项目”)的,对方为已办理税务登记的增值税纳税人,其支出以发票(包括按照规定由税务机关代开的发票)作为税前扣除凭证;对方为依法无需办理税务登记的单位或者从事小额零星经营业务的个人,其支出以税务机关代开的发票或者收款凭证及内部凭证作为税前扣除凭证,收款凭证应载明收款单位名称、个人姓名及身份证号、支出项目、收款金额等相关信息。
答复:国际运输相关资质是指国际运输的经营资格证书。
答复:初创期企业降低成本可以考虑增加自有固定资产折旧年限、以租赁替代购置和建造方式投入资产、以股权融资替代债权融资减少财务费用。
如果劳务派遣公司采用全额计税方式,您取得的专票可以抵扣进项税额。
如果采用差额计税方式,劳务派遣人员工资部分,派遣公司不能开具专票,只能开具普通发票,只能对收取的管理费部分开具专票。你方对于管理费用专票可以抵扣进项税额。
答复:由于购买日成本估计不准确导致的追溯调整,应当调整合并报表商誉,商誉以重新计价的合并成本与大于享有子公司持续计算的可辨认净资产公允价值份额来确定。子公司无需做调整分录,也无需再逐月出具报表。
一般纳税人出租房屋如果是营改增前取得的,可以简易计税,征收率为5%。如果是营改增以后取得的,税率为9%。
收到返还
借:银行存款
贷:其他收益
贷:应交税费-应交增值税(销项税额)
支付奖励时
借:应付职工薪酬
贷:银行存款