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向员工和其他自然人借款不超过同期同类金融机构贷款利率可以税前扣除,向股东借款还要收到关键债资比限制,在债资比内可以全额税前扣除,超过债资比部分不能税前扣除。
上述所有借款主体,都需要缴纳股息利息红利20%个税。
这个和教育费附加、地方教育附加差不多,也是月(季)末计提、次月申报期缴纳。
借:税金及附加
贷:应交税费——地方水利建设基金
借:应交税费——地方水利建设基金
贷:银行存款
招待费发生当期计入成本费用科目,22年汇算清缴时按实际发生额60%扣除,同时不超过当年收入千分之五,超额部分纳税调整即可。
这作为交易性金融资产即可。
一、买入
借:交易性金融资产——成本
投资收益(手续费)
贷:其他货币资金
二、月末结转浮动盈亏
借:交易性金融资产——公允价值变动
贷:公允价值变动损益
三、卖出
借:银行存款
贷:交易性金融资产——成本
——公允价值变动
投资收益
没有所谓“买断费”一说啊,就是卖给客户了。前期按照租赁服务开具发票,“买断”时开具“销售货物”发票即可。
售后回租,其实就相当于“抵押贷款”;后面都一样了。
一、企业所得税方面,由于属于“法人税制”,也就是说,分公司原本就不是独立企业所得税纳税人,而是纳入总公司一并计算。因此,无论租金还是工资、社保,在企业所得税范畴,只有一个概念,就是总公司,不必考虑分公司如何。
二、账务处理方面,视核算情形据实进行即可。但是,账务处理与所得税方面若有差异,当以所得税政策作为申报纳税的标准。
不需要。
根据《国家税务总局关于取消20项税务证明事项的公告》(国家税务总局公告2018年第65号)规定,企业税前扣除资产损失不再留存专业技术鉴定意见(报告)或法定资质中介机构出具的专项报告。改为纳税人留存备查自行出具的有法定代表人、主要负责人和财务负责人签章证实有关损失的书面申明。
如果盈利,需要确认投资收益。
借:应收股利
贷:投资收益
如果亏损,不需要进行账务处理。
政策依据:
《财政部、国家税务总局关于合伙企业合伙人所得税问题的通知》(财税〔2008〕159号)
三、合伙企业生产经营所得和其他所得采取“先分后税”的原则……前款所称生产经营所得和其他所得,包括合伙企业分配给所有合伙人的所得和企业当年留存的所得(利润)。(也就是说,即使不分,也要确认所得。)
五、合伙企业的合伙人是法人和其他组织的,合伙人在计算其缴纳企业所得税时,不得用合伙企业的亏损抵减其盈利。
如果总公司、分公司分别核算,作为两个会计主体,则分别计算、计提即可(亏损自然不提)。如果总、分公司作为一个会计主体,则不存在上述问题,当然就是作为一个会计主体合在一起来考虑计提问题。
比如说:甲公司给您派了10个人来,接受您的安排工作;甲公司只管派人,不管干活,这就是劳务派遣。您让乙公司给您加工10件产品,他爱让谁干就让谁干,这您不管,您只要合格的产品,这就是加工劳务。前者标的“人”;后者标的“活”。
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