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先打个比方:张三问,我想开个网站,可以吗?答,当然可以。张三说,我没有电脑也可以吗?答,要买电脑。也就是说,没电脑并不是开网站的禁止前提,但该买还是要买。
这儿也是一样,超出经营范围开票,是为税务机关所许可,只要业务属实、票实相符则可依法开具。但是,如果只是临时性开票,而非经常性经营此项目,则只是开票系统增项,不必增加登记经营范围。如果属于经常性业务,则需要增加登记经营范围,同时开票系统增加项目。
您好,这个在税局属于保密资料,现在对外有公开的都是推测而已,这里也没办法提供,抱歉。
显然,这50万是需要缴纳增值税的。
合同明确约定,目前状态下(解除合同、短期合同),销售额执行150万,且已得到法院确认。至于无法收回,则是债权回收环节的另一个问题了。
日本A公司卖品牌大米给中国的B公司,根据销售额给与B公司补贴100元,应当视为商业折扣,B公司直接以补贴后的价格作为大米采购价即可,无需单独对补贴进行账务和税务处理。
第一个问题,我写一下分录,容易看出来。
借:固定资产清理
累计折旧
贷:固定资产
借:银行存款
贷:固定资产清理
借:固定资产清理
贷:应交税费——简易计税
借:固定资产清理
贷:资产处置损益
销售实现时,作上述分录,同时发生纳税义务。
第二个问题,土地增值税通常并非持续业务,而为按“次”申报。因此,纳税人应当自转让房地产合同签订之日起七日内向房地产所在地主管税务机关办理纳税申报,并在税务机关核定的期限内缴纳土地增值税。这属于转让旧房及建筑物,扣除项目为“旧房及建筑物的评估价格”(无“评估价格”则原购房发票每年加计5%)和“与转让房地产有关的税金”。
关于文件,不瞒您说,您的问题过于综合,实在不好为您列举。
销售混凝土,一般纳税人一般计税税率为13%,简易计税征收率为3%;小规模纳税人征收率为3%。
小贴士:一般纳税人销售自产的并且以水泥为原料生产出的水泥混凝土,可以选择简易计税。
参考文件:《财政部 国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》(财税[2009]9号)第二(三).2;《财政部 国家税务总局关于简并增值税征收率政策的通知》(财税[2014]57号)第二条。
2019年1月1日到2023年12月31日前取得全年一次性奖金,您可以选择并入综合所得,或者不并入综合所得计算个人所得税。具体计算方法如下:
1、不并入当年综合所得,以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额,按照综合所得月度税率表,确定适用税率和速算扣除数,单独计算纳税。
计算公式为:应纳税额=全年一次性奖金收入×适用税率-速算扣除数
2、并入当年综合所得计算纳税,把全年奖并入所得月份工资薪金,按工资薪金预扣预缴方法计算交个税。
注:
1、2024年1月1日以后,取得全年一次性奖金,只有一种处理方法,即并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。
2、在一个纳税年度内,对每一个纳税人,全年奖单独计税的办法只允许采用一次。
参考文件:《财政部关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》(财税【2018】164号);《财政部税务总局关于延续实施全年一次性奖金等个人所得税优惠政策的公告》(财政部税务总局公告2021年第42号)。
您说的取月份是什么意思?
一、购入旧厂房并将改扩建
借:在建工程
贷:银行存款
无论有没有发票,都应据实入账。
二、购入改扩建用材料
借:工程物资
贷:银行存款
三、改扩建领用材料
借:在建工程
贷:工程物资
我实在想不出这数怎么算出来的?您可以提供报表以及基础数据来看看。
为了准确回复您的问题,我们举例来讲:比如说,领用成本80元产品一件,用于市场推广;市场价100元。
一、您的账务处理
借:销售费用 93
贷:库存商品 80
应交税费——应交增值税 13
此处“销售费用93元”,作为会计利润表组成部分,已经带入到企业所得税申报表中。
二、在上面会计分录基础上,进行所得税调整
(一)视同销售收入100元,填写《纳税调整项目明细表》“视同销售收入”行(调增)。
(二)视同销售成本80元,填写《纳税调整项目明细表》“视同销售成本”行(调减)。
(三)销售费用20元,填写《纳税调整项目明细表》“广告费和业务宣传费支出”行(调减)。
为什么还要“销售费用20元”调减呢?我写一下所得税分录(不是真的分录,是按照税法口径模拟的),您上下一对比就看出来了。
借:销售费用 113
贷:主营业务收入 100
应交税费——应交增值税 13
借:主营业务成本 80
贷:库存商品 80
新印花税法有按期和按次申报两种,按期有按季度和年度两种期限,租赁合同是否按期还是按次,您可以看一下你的税费种核定信息,核定信息中如果核定是按期申报,您看一下是按季度还是按年度,一般是按季度的,如果税费种核定中没有租赁合同,那就是按次申报的。如果是按次申报的,是合同签署后15日内申报。