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答复:银行贴现本质上就是利息,符合税收协定或者安排的,可以适用7%的优惠税率。
房产税由产权所有人缴纳。
根据《中华人民共和国房产税暂行条例》第二条规定,房产税由产权所有人缴纳。
如上所述,既然“产权一直未过户”,则房产税仍由原纳税人缴纳。
这属于混合销售,应当一并按照13%税率开票。
政策依据:“财税〔2016〕36号”文件附件1《营业税改征增值税试点实施办法》
第四十条 一项销售行为如果既涉及服务又涉及货物,为混合销售。从事货物的生产、批发或者零售的单位和个体工商户的混合销售行为,按照销售货物缴纳增值税;其他单位和个体工商户的混合销售行为,按照销售服务缴纳增值税。
本条所称从事货物的生产、批发或者零售的单位和个体工商户,包括以从事货物的生产、批发或者零售为主,并兼营销售服务的单位和个体工商户在内。
这部分不抵扣增值税,而是价税合计全额抵减增值税,核算时计入管理费用,当月有需要缴纳增值税时冲减管理费用,按您所说,如果当时没有计入管理费用,计入了应交税费-应交增值税-进项税-未认证科目借方,现在需要贷方转出,同时借计应交税费-应交增值税-减免税款
这个事情,最关键的,是和税务机关做好沟通,争取谅解。以下条款供您参考,并可作为沟通依据:
《中华人民共和国行政处罚法》第三十三条 违法行为轻微并及时改正,没有造成危害后果的,不予行政处罚。初次违法且危害后果轻微并及时改正的,可以不予行政处罚。当事人有证据足以证明没有主观过错的,不予行政处罚。
国家税务总局关于发布《税务行政处罚“首违不罚”事项清单》的公告(国家税务总局公告2021年第6号):3、纳税人未按照税收征收管理法及实施细则等有关规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料。
可以。
根据《财政部、国家税务总局关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知》(财税[2009]59号)六、企业重组符合本通知第五条规定条件的,交易各方对其交易中的股权支付部分,可以按以下规定进行特殊性税务处理:
(四)企业合并,企业股东在该企业合并发生时取得的股权支付金额不低于其交易支付总额的85%,以及同一控制下且不需要支付对价的企业合并,可以选择按以下规定处理……
根据您的描述,是年会带员工旅游,所以相关费用应该就去职工福利支出。
设立子公司的优点主要包括有限责任、业务灵活性、税收优惠和风险隔离等,具体如下:
1. 有限责任:子公司作为独立的法人实体,对自己的债务负责,母公司不必为子公司的债务承担全部责任,这降低了母公司的风险暴露。
2. 业务灵活性:通过设立子公司,公司可以更加灵活地开展与母公司相关或完全不相关的业务,实现业务的多元化和扩展,有助于提升整个集团的核心竞争力。
3. 税收优惠:在某些国家或地区,子公司可能享受到税收减免或优惠期等待遇。
4. 风险隔离:子公司的经营活动和财务风险被限制在一定范围内,不会直接影响到母公司的其他业务部门或子公司,从而保护了集团内部其他部门的利益。
设立子公司的缺点则包括复杂的设立程序、初期经营风险等,具体如下:
1.复杂的设立程序:在外地设立独立核算的子公司需要办理许多手续,额外支出开办费用。设立子公司需符合相关法律规定,并满足一定的条件和程序,如记账,这可能会增加企业的行政负担。
2.初期经营风险:新设立的子公司在初始阶段可能面临较大的经营风险,尤其是在不熟悉的市场环境中。
是的,这与“代扣代缴”这种征管模式无关。如上所述,增值税中央、地方分成比例“50%:50%”,企业所得税中央、地方分成比例“60%:40%”。
可以报销,但应当追溯至2023年度,即通过“以前年度损益调整”处理。根据《企业会计准则——基本准则》第九条规定,企业应当以权责发生制为基础进行会计确认、计量和报告。
需要视同销售。
根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第四条 单位或者个体工商户的下列行为,视同销售货物:(八)将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人。
答复:出口质量问题产生的赔偿,一般作为销售折让处理,冲减销售额。