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您好,个体户、合伙企业、个人独资企业向老板发工资不需要按工资薪酬计算个税,也不能在计算经营所得时税前扣除,需要和经营所得合并计算经营所得个人所得税。这方面根据企业具体情况存在一些筹划方案。
增值税上,总分公司是俩个独立纳税人,应各自申报缴纳增值税。如果分公司没有业务,需要零申报。但您说目前总公司在分公司的注册地经营,这是什么意思呢?工商管理规定不能异地经营的,需要在注册地经营的。
所得税上,跨区域总分公司需要汇总申报所得税,且总公司缴纳50%,所有分公司缴纳50%,如果只有一个分公司,也就意味总公司缴纳50%,分公司缴纳50%。在同一城市总分公司是否汇总纳税且分摊缴纳,需要根据本省的规定,这个需要您详询一下当地总分所得税缴纳的政策。
可以有两种开票方式
一是将原货物和赔付货物的原价金额开具一行,免费赔付金额作为折让开具一行红字,合计金额还是原货物的金额。
一是按收取的原货物金额除以原货物以及赔付货物合计数量计算单价,填写单价栏,金额合计还是原货物金额。
代开发票需要提供租赁合同以及身份证明文件。
涉及增值税及附加,印花税,个税。
你们收到的调整的这部分收入应该属于货物收入,当货物在出口报关时,应将这部分收入纳入货物的出口价格中向海关申报。同时,这部分收入属于出口货物价格构成中的一部分,可以做出口退税。
解答:非研研项目不提供登记证明是否合理,不属于税务机关主管范围。《技术合同认定登记管理办法》(国科发政字〔2000〕063号)第八条规定,技术合同认定登记实行按地域一次登记制度。技术开发合同的研究开发人、技术转让合同的让与人、技术咨询和技术服务合同的受托人,以及技术培训合同的培训人、技术中介合同的中介人,应当在合同成立后向所在地区的技术合同登记机构提出认定登记申请。具体建议依法向科技部门进行备案。
《国家税务总局关于企业研究开发费用税前加计扣除政策有关问题的公告》(国家税务总局公告2015年第97号)规定,企业委托外部机构或个人开展研发活动发生的费用,可按规定税前扣除。企业应当不迟于年度汇算清缴纳税申报时,向税务机关报送《企业所得税优惠事项备案表》和研发项目文件完成备案,并将下列资料留存备查:
1.自主、委托、合作研究开发项目计划书和企业有权部门关于自主、委托、合作研究开发项目立项的决议文件;
2.自主、委托、合作研究开发专门机构或项目组的编制情况和研发人员名单;
3.经科技行政主管部门登记的委托、合作研究开发项目的合同;
4.从事研发活动的人员和用于研发活动的仪器、设备、无形资产的费用分配说明(包括工作使用情况记录);
5.集中研发项目研发费决算表、集中研发项目费用分摊明细情况表和实际分享收益比例等资料;
6.“研发支出”辅助账;
7.企业如果已取得地市级(含)以上科技行政主管部门出具的鉴定意见,应作为资料留存备查;
8.省税务机关规定的其他资料。
因此,对于必须经科技行政主管部门登记的委托合同,应当按规定履行登记手续。
解答:依据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)附件1《营业税改征增值税试点实施办法》第15条规定,转让知识产权使用权的增值税税率是6%。开票内容可以为“销售无形资产-知识产权使用权”或者税务机关认可的其他内容。
这个没有明确的规定,个人理解大写小写都可以,写大写的原因是不容易修改。
融资租赁合同印花税纳税人应该为出租方和承租方。如果签订的是三方合同,也就是出售方为独立第三方时,出租方与出售方还应该按“买卖合同”税目征收印花税。
“赠”(捐赠)与“折让”的区别,我举一例即可明白:
您周末去商场,去了啥了不买,商场给您200元钱,这是“赠”。您买1000元大衣,商场才“赠”您200元,这就不是“赠”了,这是您800元买了件大衣。
如上所述,“医疗器械公司销售100万的材料给医院”,然后才给现金,这是销售折让,不是“捐赠”。应当由器械公司开具红字发票,而不是您医院开收据。器械公司开具红字发票,自然冲减了销售额。
提供地库划线服务应按照“其他现代服务”缴纳增值税。标牌制作属于销售货物,适用税率13%。
原福建国税2016年7月发布的《12366解答营改增等53个热点难点问题》第十九问“给停车位划线属于其他建筑服务还是其他现代服务?”解答中明确,根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)中附《销售服务、无形资产、不动产注释》中的规定:“一、销售服务……(四)建筑服务。建筑服务,是指各类建筑物、构筑物及其附属设施的建造、修缮、装饰,线路、管道、设备、设施等的安装以及其他工程作业的业务活动。包括工程服务、安装服务、修缮服务、装饰服务和其他建筑服务。……5.其他建筑服务。其他建筑服务,是指上列工程作业之外的各种工程作业服务,如钻井(打井)、拆除建筑物或者构筑物、平整土地、园林绿化、疏浚(不包括航道疏浚)、建筑物平移、搭脚手架、爆破、矿山穿孔、表面附着物(包括岩层、土层、沙层等)剥离和清理等工程作业。……(六)现代服务。现代服务,是指围绕制造业、文化产业、现代物流产业等提供技术性、知识性服务的业务活动。包括研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、租赁服务、鉴证咨询服务、广播影视服务、商务辅助服务和其他现代服务。……9.其他现代服务。其他现代服务,是指除研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、租赁服务、鉴证咨询服务、广播影视服务和商务辅助服务以外的现代服务。……”因此,给停车位划线属于其他现代服务。
1.对个人不能开具增值税的专用发票,因此如果规范来讲,应该冲红原来的专用发票,然后开具普通发票。
2.但不管专票还是普票,已经申报纳税,我理解不需要再去做重新的更正申报。
3.我认为这个不应该有税收风险,最多也就是没有按规定来开具专票而已。